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单项选择题
某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为（）天。
A.30
B.60
C.150
D.260
【正确答案】C
【知识点】本题考核点是现金收支日常管理。
【答案解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150（天），选项C正确。
在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是（）。
A.减少存货量
B.减少应付账款
C.放宽赊销信用期
D.利用供应商提供的现金折扣
【正确答案】A
【知识点】本题考核点是现金收支日常管理。
【答案解析】现金周转期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期，减少存货量会减少存货周转期，在其他条件不变的情况下，会减少现金周转期，即加速现金周转，所以选项A正确。
多项选择题
赊销在企业生产经营中所发挥的作用有（）。
A.增加现金
B.减少存货
C.促进销售
D.减少借款
【正确答案】BC
【知识点】本题考核点是应收账款的功能。
【答案解析】本题考查的是应收账款的功能：增加销售；减少存货。
单项选择题
某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（）。
A.27
B.45
C.108
D.180
【正确答案】A
【知识点】本题考核点是应收账款的成本。
【答案解析】应收账款机会成本=1800/360×90×60%×10%=27（万元）。
计算题
某企业预测2015年度销售收入净额为3600万元，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。
要求：
（1）计算2015年度应收账款的平均余额。
（2）计算2015年度应收账款占用资金。
（3）计算2015年度应收账款的机会成本额。
（4）若2015年应收账款平均余额需要控制在400万元，在其他因素不变的条件下，应收账款平均收账天数应调整为多少天。
【知识点】本题考核点是应收账款的成本。
【答案解析】（1）应收账款的平均余额=3600/360×60=600（万元）
（2）应收账款占用资金=600×50%=300（万元）
（3）应收账款的机会成本=300×10%=30（万元）
（4）应收账款的平均余额=日赊销额×平均收账天数
400=3600/360×平均收账天数
所以平均收账天数=40（天）。
单项选择题
关于应收账款的成本，下列说法中不正确的是（）。
A、因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本
B、应收账款的机会成本＝应收账款平均余额×资本成本
C、应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理时，所增加的费用
D、应收账款的坏账成本是指无法收回应收账款而发生的损失，此项成本一般与应收账款发生的数量成正比
【正确答案】B
【知识点】本题考核点是应收账款的成本。
【答案解析】应收账款的机会成本＝应收账款占用资金×资本成本＝应收账款平均余额×变动成本率×资本成本，所以，选项B的说法不正确。
多项选择题
为了确保公司能一致性地运用信用和保证公平性，公司必须保持恰当的信用政策，信用政策必须明确地规定（）。
A.信用标准
B.信用条件
C.收账政策
D.商业折扣
【正确答案】ABC
【知识点】本题考核点是信用政策。
【答案解析】信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策。
单项选择题
企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是（）。
A.发展创新评价指标
B.企业社会责任指标
C.流动性和债务管理指标
D.战略计划分析指标
【正确答案】C
【知识点】本题考核点是信用政策。
【答案解析】企业进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始。通常使用比率分析法评价顾客的财务状况。常用的指标有：流动性和营运资本比率（如流动比率、速动比率以及现金对负债总额比率）、债务管理和支付比率（利息保障倍数、长期债务对资本比率、带息债务对资产总额比率，以及负债总额对资产总额比率）和盈利能力指标（销售回报率、总资产回报率和净资产收益率）。因此选项C是正确的。
多项选择题
动用应收账款余额控制模式进行应收账款管理可以发挥的作用有（）。
A.预测公司的现金流量
B.预计应收账款的水平
C.反映应付账款的周转速度
D.评价应收账款的收账效率
【正确答案】ABD
【知识点】本题考核点是应收账款的监控。
【答案解析】企业管理部门通过将当期的模式与过去的模式进行对比来评价应收账款余额模式的任何变化。企业还可以运用应收账款账户余额的模式来计划应收账款金额水平，衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流。
单项选择题
按照ABC分析法，作为催款的重点对象是（）。
A.应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的客户
B.应收账款账龄长的客户
C.应收账款数额占全部应收账款数额比重大的客户
D.应收账款比重小的客户
【正确答案】A
【知识点】本题考核点是应收账款的监控。
【答案解析】应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的客户属于A类客户，这类客户作为催款的重点对象。
单项选择题
2014年1月1日，某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为100万元，1月1日企业借入50万元，8月1日又借入30万元，年末企业偿还所有的借款本金，假设利率为每年12%，年承诺费率为0.5%，则年终企业应支付利息和承诺费共为（）万元。
A.7.5
B.7.6875
C.7.6
D.6.3325
【正确答案】B
【知识点】本题考核点是短期借款。
【答案解析】企业应支付利息=50×12%+30×12%×（5/12）=7.5（万元）；企业应支付的承诺费=20×0.5%+30×0.5%×（7/12）=0.1875（万元）；企业应支付利息和承诺费=7.5+0.1875=7.6875（万元）。
多项选择题
在存货管理中，与持有存货有关的成本包括（）。
A、取得成本
B、储存成本
C、缺货成本
D、短缺成本
【正确答案】ABC
【知识点】本题考核点是存货的成本。
【答案解析】与持有存货有关的成本，包括取得成本、储存成本和缺货成本，所以本题的说法不正确。短缺成本属于与持有现金有关的成本。
多项选择题
根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的是（）。
A.每期对存货的总需求提高
B.每次订货费用提高
C.每期单位存货存储费提高
D.存货的采购单价提高
【正确答案】AB
【知识点】本题考核点是*3存货量的确定。
【答案解析】选项C会使经济订货量降低，选项D不影响经济订货量。
单项选择题
以下各项存货成本中，与经济订货批量成正方向变动的是（）。
A、固定订货成本
B、单位存货持有费率
C、固定储存成本
D、每次订货费用
【正确答案】D
【知识点】本题考核点是*3存货量的确定。
【答案解析】根据经济订货批量的公式，固定订货成本、固定储存成本与经济订货批量无关，单位存货持有费率与经济订货批量成反方向变动，每次订货费用与经济订货批量成正方向变动。
某企业每年耗用某种原材料1000千克，该材料的单位成本为15元，单位材料年持有成本为2元，一次订货成本90元，则下列说法正确的是（）。
A.该企业的经济订货批量为300千克，最低存货相关总成本为600元
B.该企业的经济订货批量为300千克，最低存货相关总成本为4500元
C.该企业的经济订货批量为600千克，最低存货相关总成本为300元
D.该企业的经济订货批量为600千克，最低存货相关总成本为9000元
【正确答案】A
【知识点】本题考核点是*3存货量的确定。
【答案解析】经济订货批量=2×1000×90/2=300(千克)，最低存货成本=2×1000×90×2=600(元)。
单项选择题
采用ABC控制法进行存货管理时，应该重点控制的存货类别是（）。
A.品种较多的存货
B.数量较多的存货
C.库存时间较长的存货
D.单位价值较大的存货
【正确答案】D
【知识点】本题考核点是存货的控制系统。
【答案解析】采用ABC法对存货进行控制时应重点控制A类存货，A类存货属于价值高，品种数量较少的存货。
多项选择题
企业如果采取适时制库存控制系统，则下列表述中正确的有（）。
A.库存成本较低
B.制造企业必须事先和供应商和客户协调好
C.需要的是稳定而标准的生产程序以及与供应商的诚信
D.供应商必须提前将企业生产所需要的原料或零件送来，避免企业缺货
【正确答案】ABC
【知识点】本题考核点是存货的控制系统。
【答案解析】适时制库存控制系统下只有当制造企业在生产过程中需要原料或零件时，供应商才会将原料或零件送来。
单项选择题
某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是（）。
A.1万元
B.4万元
C.5万元
D.9万元
【正确答案】A
【知识点】本题考核点是短期借款。
【答案解析】该企业负担的承诺费=（1000-800）×0.5%=1（万元）。
2014年1月1日，某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为100万元，1月1日企业借入50万元，8月1日又借入30万元，年末企业偿还所有的借款本金，假设利率为每年12%，年承诺费率为0.5%，则年终企业应支付利息和承诺费共为（）万元。
A.7.5
B.7.6875
C.7.6
D.6.3325
【正确答案】B
【知识点】本题考核点是短期借款。
【答案解析】企业应支付利息=50×12%+30×12%×（5/12）=7.5（万元）；企业应支付的承诺费=20×0.5%+30×0.5%×（7/12）=0.1875（万元）；企业应支付利息和承诺费=7.5+0.1875=7.6875（万元）。
某公司拟使用短期借款进行筹资。下列借款条件中，不会导致实际利率高于名义利率的是（）。
A.按贷款一定比例在银行保持补偿性余额
B.按贴现法支付银行利息
C.按收款法支付银行利息
D.按加息法支付银行利息
【正确答案】C
【知识点】本题考核点是短期借款。
【答案解析】按贷款一定比例在银行保持补偿性余额、按贴现法支付银行利息和按加息法支付银行利息均会使企业实际可用贷款金额降低，从而会使实际利率高于名义利率。按收款法支付银行利息是在借款到期时向银行支付利息的方法，实际年利率和名义利率相等。
某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为（）万元。
A.70
B.90
C.100
D.110
【正确答案】C
【知识点】本题考核点是短期借款。
【答案解析】贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，在贷款到期时借款企业再偿还全部本金的一种计息方法。
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