应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的区别

应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的区别：

1.定义：应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异;而可抵扣暂时性差异则是在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。

2.对未来期间应税金额的影响：应纳税暂时性差异会导致未来期间应税所得和应交所得税的增加，具体表现为资产的账面价值大于其计税基础，或者负债的账面价值小于其计税基础;相反，可抵扣暂时性差异将导致未来期间应税所得和应交所得税的减少，通常表现为资产的账面价值小于其计税基础，或者负债的账面价值大于其计税基础。

3.计税基础：在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债;而对于可抵扣暂时性差异，在符合确认条件的情况下，应当确认相关的递延所得税资产。

应纳税暂时性差异产生的原因主要有：

1.资产的账面价值大于其计税基础。这意味着企业在持续使用和最终出售该项资产时，会取得比计税基础更多的经济利益。由于这部分经济利益在未来期间需要缴纳所得税，因此产生了应纳税暂时性差异。

2.负债的账面价值小于其计税基础。这意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应纳税所得额和应交所得税金额，从而产生应纳税暂时性差异。

可抵扣暂时性差异产生的原因主要有：

1.资产的账面价值小于其计税基础。这意味着资产在未来期间产生的经济利益少，按照税法规定允许税前扣除的金额多。因此，在未来期间可以减少应纳税所得额并减少应缴所得税，从而形成可抵扣暂时性差异。当符合条件时，应当确认相关的递延所得税资产。

2.负债的账面价值大于其计税基础。这意味着按照税法规定与该项负债相关的全部或部分支出可以在未来应税经济利益中扣除，从而减少未来期间的应纳税所得额和应缴所得税。因此，产生了可抵扣暂时性差异。

什么是暂时性差异?

暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。这种差异是暂时的，因为随着时间的推移，这些差异可能会逐渐消失。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，前者在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异;后者则将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。