本科目主要测试考生的下列能力：
1.了解财务管理的内容、目标、原理、原则以及金融市场的有关知识;
2.了解财务报表分析的内容、依据、评价标准和局限性，能够运用趋势分析法、比率分析法和因素分析法等基本方法，分析企业财务状况、经营成果和现金流量，获取对决策有用的信息;
3.了解长期计划和预测的概念和程序，掌握预测的销售百分比法，能够运用其原理预测资金需求;
4.理解资金时间价值与风险分析的基本原理，能够运用其基本原理进行财务估价;
5.理解债券和股票现金流量的特点，能够估计债券和股票的价值和收益率;
6.理解资本成本的概念，能够估计普通股成本、债务成本以及企业的加权平均资本成本;
7.掌握企业价值评估的一般原理，能够运用折现现金流量法和相对价值法对企业价值进行评估;
8.理解资本预算的相关概念，掌握各种项目评价的方法，能够运用这些方法对投资项目进行评价;掌握项目现金流量和风险的估计方法及其应用;
9.理解期权的基本概念和估价方法，能够对简单的金融期权和实物期权进行分析评价;
10.掌握有效市场理论、杠杆原理和资本结构原理，能够运用其改善企业的资本结构;
11.了解利润分配的项目、程序和支付方式，掌握股利理论和股利分配政策的主要类型，能够运用其改善企业的股利决策;
12.了解企业股权筹资和长期债务筹资的种类和特点，掌握其筹资程序和方法;
13.理解租赁、优先股、认股权证和可转换债券的特征、筹资程序和优缺点，能够用运其进行有关筹资决策分析;
14.了解营运资本投资政策的主要类型，掌握现金、有价证券、应收账款和存货的决策和控制方法;
15.了解营运资本筹资政策的主要类型，掌握商业信用和短期银行借款的决策和控制方法;
16.了解成本的概念和分类，掌握成本的归集与分配方法，能够运用品种法、分批法和分步法计算企业产品成本;
17.掌握标准成本的制定和成本差异的分析方法，以及标准成本计算;
18.掌握成本性态的有关概念，以及本量利分析的基本原理和方法;
19.了解短期预算的意义、体系和编制方法，能够编制企业各种经营预算和财务预算;
20.掌握评价公司业绩的财务与非财务计量指标，以及各类责任中心的业绩评价方法。
二、测试内容与能力等级
| 测试内容 | 能力等级 |
| （一）财务管理概述 | |
| 1．财务管理的内容 | |
| （1）企业的组织形式 | 1 |
| （2）财务管理的内容 | 2 |
| 2．财务管理的目标 | |
| （1）财务管理目标概述 | 2 |
| （2）财务目标与经营者 | 2 |
| （3）财务目标与债权人 | 2 |
| （4）财务目标与利益相关者 | 1 |
| （5）企业的社会责任和商业道德 | 1 |
|
3．财务管理原理 （1）财务管理的基本原理与核心概念 （2）财务管理原理的基础理论 （3）财务管理原理用于投资 （4）财务管理原理用于筹资 4．财务管理的原则 （1）有关竞争环境的原则 （2）有关创造价值的原则 （3）有关财务交易的原则 5．金融市场 |
2 2 1 1 2 2 2 |
| （1）金融资产 | 1 |
| （2）资金提供者和资金需求者 | 2 |
| （3）金融中介机构 | 2 |
| （4）金融市场的类型 | 2 |
| （5）金融市场的功能 | 1 |
| （二） 财务报表分析 | |
| 1．财务报表分析概述 | |
| （1）财务报表分析的意义 | 1 |
| （2）财务报表分析的步骤和方法 | 2 |
| （3）财务报表分析的原则和局限性 | 1 |
| 2．财务比率分析 | |
| （1）短期偿债能力比率 | 2 |
| （2）长期偿债能力比率 | 2 |
| （3）营运能力比率 | 2 |
| （4）盈利能力比率 | 2 |
| （5）市价比率 | 2 |
| （6）杜邦分析体系 | 3 |
| 3．管理用财务报表分析 | |
| （1）管理用财务报表 | 3 |
| （2）管理用财务分析体系 | 3 |
| (三) 长期计划与财务预测 | |
| 1．长期计划 | |
| （1）长期计划的内容 | 1 |
| （2）财务计划的步骤 | 1 |
| 2．财务预测 | |
| （1）财务预测的意义和目的 | 1 |
| （2）财务预测的步骤 | 1 |
| （3）销售百分比法 | 3 |
| （4）财务预测的其他方法 | 1 |
| 3．增长率与资金需求 | |
| （1）销售增长率与外部融资的关系 | 2 |
| （2）内含增长率 | 2 |
| （3）可持续增长率 | 3 |
| (四) 财务估价基础 | |
| 1．货币的时间价值 | |
| （1）什么是货币的时间价值 | 1 |
| （2）复利终值和现值 | 2 |
| （3）年金终值和现值 | 2 |
| 2．风险和报酬 | |
| （1）风险的概念 | 2 |
| （2）单项资产的风险和报酬 | 2 |
| （3）投资组合的风险和报酬 | 3 |
| （4）资本资产定价模型 | 3 |
| (五) 债券和股票估价 | |
| 1．债券估价 | |
| （1）债券的概念和类别 | 1 |
| （2）债券的价值 | 3 |
| （3）债券的收益率 | 2 |
| 2．股票估价 | |
| （1）股票的有关概念 | 1 |
| （2）股票的价值 | 3 |
| （3）股票的期望收益率 | 2 |
| (六) 资本成本 | |
| 1．资本成本概述 | |
| （1）资本成本的概念 | 2 |
| （2）资本成本的用途 | 1 |
|
2．普通股成本 （1）资本资产定价模型 （2）股利增长模型 （3）债券收益加风险溢价法 3．债务成本 （1）债务成本的含义 （2）债务成本估计的方法 4．加权平均资本成本 （1）加权平均成本 （2）发行成本的影响 |
2 2 2 2 3 2 3 |
| （3）影响资本成本的因素 | 2 |
| (七) 企业价值评估 | |
| 1．企业价值评估概述 | |
| （1）价值评估的意义 | 1 |
| （2）价值评估的目的 | 1 |
| （3）企业价值评估的对象 | 2 |
| （4）企业价值评估的步骤 | 1 |
| 2．现金流量折现模型 | |
| （1）现金流量模型的参数和种类 | 1 |
| （2）现金流量折现模型参数的估计 | 3 |
| （3）企业价值的计算 | 3 |
| （4）股权现金流量模型的应用 | 3 |
|
（5）实体现金流量模型的应用 3．相对价值模型 （1）相对价值模型的原理 （2）相对价值模型的应用 |
2 2 2 |
| (八) 资本预算 | |
| 1．项目评价的原理和方法 | |
| （1）项目评价的原理 | 3 |
| （2）项目评价的方法 | 3 |
| 2．投资项目现金流量的估计 | |
| （1）现金流量的概念 | 2 |
| （2）现金流量的估计 | 2 |
| （3）固定资产更新项目的现金流量 | 2 |
| （4）所得税和折旧对现金流量的影响 | 3 |
| （5）互斥项目的排序问题 | 3 |
|
（6）总量有限时的资本分配 （7）通货膨胀的处置 3．项目风险的衡量与处置 （1）项目风险分析的主要概念 （2）项目系统风险的衡量和处置 （3）项目特有风险的衡量与处置 |
3 2 3 3 2 |
|
(九) 期权估价 1．期权概述 |
|
| （1）期权的基本概念 | 2 |
|
（2）期权的到期日价值 （3）期权的投资策略 |
2 3 |
| （4）期权价值的影响因素 | 3 |
| 2．期权价值评估的方法 | |
| （1）期权估价原理 | 3 |
| （2）二叉树期权定价模型 | 3 |
| （3）布莱克一斯科尔斯期权定价模型 | 3 |
| 3．实物期权 | |
| （1）扩张期权 | 2 |
| （2）时机选择期权 | 3 |
| （3）放弃期权 | 3 |
| (十) 资本结构 | |
|
1．有效资本市场 （1）有效资本市场的意义 （2）市场按有效性程度的分类 （3）对有效市场理论的挑战 （4）有效市场理论对公司理财的意义 2．杠杆原理 |
1 2 2 2 |
| （1）经营杠杆 | 2 |
| （2）财务杠杆 | 2 |
| （3）总杠杆系数 | 2 |
| 3．资本结构理论 | |
| （1）资本结构的MM理论 | 2 |
| （2）资本结构的其他理论 | 2 |
| 4．资本结构决策 | |
| （1）资本结构的影响因素 | 2 |
| （2）资本结构决策方法 | 2 |
| (十一) 股利分配 | |
| 1．利润分配概述 | |
| （1）利润分配的基本原则 | 2 |
| （2）利润分配的项目 | 2 |
| （3）利润分配的顺序 | 3 |
| 2．股利支付的程序和方式 | |
|
（1）股利支付的程序 （2）股利支付的方式 3．股利理论与股利分配政策 （1）股利理论 （2）制定股利分配政策应考虑的因素 （3）股利分配政策 4．股票股利、股票分割和回购 （1）股票股利 （2）股票分割 （3）股票回购 |
1 1 2 2 2 1 2 2 |
| (十二) 普通股和长期债务筹资 | |
| 1．普通股筹资 | |
| （1）股票的概念和种类 | 1 |
| （2）普通股的首次发行、定价与上市 | 2 |
| （3）股权再融资 | 2 |
| （4）普通股融资的特点 | 2 |
| 2．长期负债筹资 | |
| （1）长期负债筹资的特点 | 2 |
| （2）长期借款筹资 | 2 |
| （3）长期债券筹资 | 2 |
| (十三) 其他长期筹资 | |
| 1．租赁 | |
| （1）租赁的主要概念 | 2 |
| （2）经营租赁和融资租赁 | 2 |
| （3）租赁的会计处理 | 2 |
| （4）租赁的税务处理 | 2 |
| （5）租赁的决策分析 | 2 |
| （6）租赁存在的原因 | 2 |
| 2．混合筹资 | |
| （1）优先股 | 2 |
| （2）认股权证 | 3 |
| （3）可转换债券 | 2 |
| (十四)营运资本投资 | |
| 1．营运资本投资概述 | |
| （1）营运资本的有关概念 | 1 |
| （2）影响流动资产投资需求的因素 | 2 |
| （3）适中型流动资产投资政策 | 2 |
| （4）保守型流动资产投资政策 | 2 |
| （5）激进型流动资产投资政策 | 2 |
| 2．现金和有价证券 | |
| （1）现金管理的目标 | 2 |
| （2）现金收支管理 | 2 |
| （3）a1现金持有量 | 2 |
| 3．应收账款 | |
|
（1）应收账款管理的目标 （2）信用政策的确定 （3）应收账款的收账 4．存货 （1）存货管理的目标 （2）储备存货的有关成本 （3）存货决策 |
2 2 2 1 3 2 |
| （十五）营运资本筹资 | |
| 1．营运资本筹资政策 | |
| （1）适中型筹资政策 | 2 |
| （2）激进型筹资政策 | 2 |
| （3）保守型筹资政策 | 3 |
| 2．短期筹资 | |
| （1）短期负债筹资的特点 | 1 |
| （2）商业信用 | 2 |
| （3）短期借款 | 2 |
| （十六）产品成本计算 | |
| 1．成本计算概述 | |
| （1）成本的一般概念 | 2 |
| （2）成本的分类 | 2 |
| （3）产品成本计算的目的和要求 | 1 |
| 2．成本的归集和分配 | |
| （1）生产费用的归集和分配 | 2 |
| （2）辅助生产费用的归集和分配 | 2 |
| （3）完工产品和在产品的成本分配 | 2 |
| （4）联产品和副产品的成本分配 | 3 |
| 3．产品成本计算的品种法 | |
| （1）品种法的基本特点 | 2 |
| （2）品种法举例 | 3 |
| 4．产品成本计算的分批法 | |
| （1）分批法的基本特点 | 1 |
| （2）分批法举例 | 3 |
| 5．产品成本计算的分步法 | |
| （1）逐步结转分步法 | 2 |
| （2）平行结转分步法 | 3 |
|
（十七）标准成本计算 1．标准成本及其制定 （1）标准成本的概念 （2）标准成本的种类 （3）标准成本的制定 2．标准成本的差异分析 （1）变动成本差异的分析 （2）固定制造费用的差异分析 |
1 2 2 3 3 |
| （十八）本量利分析 | |
| 1．成本性态分析 | |
| （1）成本按性态分类 | 1 |
| （2）成本估计 | 2 |
| 2．成本、数量和利润分析 | |
| （1）成本、数量和利润的关系 | 2 |
| （2）盈亏临界分析 | 3 |
| （3）敏感分析 | 3 |
| （十九）短期预算 | |
| 1．全面预算概述 | |
| （1）全面预算的内容 | 1 |
| （2）全面预算的作用 | 1 |
| （3）全面预算的编制程序 | 1 |
| 2．全面预算的编制方法 | |
| （1）增量预算法与零基预算法 | 1 |
| （2）固定预算法与弹性预算法 | 2 |
| （3）定期预算法与滚动预算法 | 2 |
| 3．营业预算的编制 | |
| （1）销售预算 | 2 |
| （2）生产预算 | 2 |
| （3）直接材料预算 | 2 |
| （4）直接人工预算 | 2 |
| （5）制造费用预算 | 2 |
| （6）产品成本预算 | 2 |
| （7）销售及管理费用预算 | 2 |
| 4．财务预算的编制 | |
| （1）现金预算 | 3 |
| （2）利润表预算 | 2 |
| （3）资产负债表预算 | 2 |
| （二十）业绩评价 | |
| 1．业绩的计量 | |
| （1）业绩的财务计量 | 3 |
| （2）业绩的非财务计量 | 2 |
| （3）调整通货膨胀的业绩计量 | 2 |
| （4）公司成长阶段与业绩计量 | 1 |
| 2．公司内部的业绩评价 | |
| （1）成本中心的业绩评价 | 2 |
| （2）利润中心的业绩评价 | 2 |
| （3）投资中心的业绩评价 | 2 |
| （4）部门业绩的报告和考核 | 1 |
1.中华人民共和国公司法
2.中华人民共和国证券法
3.中华人民共和国破产法
4.上市公司证券发行管理办法
5.公司债券发行试点办法
6.首次公开发行股票并上市管理办法
7.中华人民共和国企业所得税法
8.中华任命共和国企业所得税法实施条例
9.国务院关于开展优先股试点的指导意见
10.企业产品成本核算制度(试行)
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