（一）对重要组成部分需执行的工作 1.规模 对于具有财务重大性的单个组成部分，集团项目组或代表集团项目组的组成部分注册会计师应当运用该组成部分的 ...
2015-08-24 13:08（一）与组成部分注册会计师的沟通 双向沟通： 集团项目组清晰、及时地通报工作要求，是集团项目组和组成部分注册会计师之间形成有效的双向沟通关系的 ...
2015-08-24 13:08实施进一步实质性程序以应对特别风险 在审计导致特别风险的会计估计时，注册会计师在实施进一步实质性程序时需要重点评价： （1）管理层是如何评估估 ...
2015-08-24 13:08（一）风险评估程序和相关活动 在实施风险评估程序和相关活动，以了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当了解下列内容，作为识别和评估会计估计重 ...
2015-08-24 13:08（一）集团财务报表整体的重要性 （1）在制定集团总体审计策略时，集团项目组确定集团财务报表整体的重要性。 （2）根据集团的特定情况，如果集团财务 ...
2015-08-24 13:08针对重大错报风险的应对措施 针对评估的与关联方关系及其交易相关的重大错报风险，注册会计师应当设计和实施进一步审计程序，以获取充分、适当的审计 ...
2015-08-24 13:08（一）风险评估程序和相关工作 注册会计师在审计过程中应当实施风险评估程序和相关工作，以获取与识别关联方关系及其交易相关的重大错报风险的信息。 ...
2015-08-24 13:081、了解销售与收款循环的主要业务活动，识别财务报表项目（如营业收入、应收账款等报表项目）认定层次的错报风险（9.1） 2、教材表9-3（9.2） 3、识别 ...
2015-08-24 13:081、存货监盘程序（11.3） 2、期末存货跌价准备的重新估计（11.3） 3、存货计价审计（11.3） 4、库存现金的监盘程序（12.2） 5、银行存款余额调节表的 ...
2015-08-24 13:08（一）与集团审计相关的职业道德要求 如果组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求，集团项目组不能通过参与组成部分注册会计师的工作、 ...
2015-08-24 13:081、从财务重大性判断重要组成部分 2、从特别风险判断重要组成部分 3、集团项目组确定集团财务报表整体重要性，基于集团审计目的，组成部分财务重要性 ...
2015-08-24 13:081、从财务重大性判断重要组成部分 2、从特别风险判断重要组成部分 3、集团项目组确定集团财务报表整体重要性，基于集团审计目的，组成部分财务重要性 ...
2015-08-24 13:081、与治理层直接沟通的事项 2、就计划的审计范围和时间安排，与治理层沟通的事项 3、就审计中发现的重大问题，与治理层沟通的事项 4、就审计工作中遇 ...
2015-08-24 11:081、舞弊风险三因素 2、识别和评估舞弊风险时的审计程序 3、基于收入确认存在舞弊风险的假定 4、针对舞弊风险的总体应对措施 5、针对管理层凌驾于控制 ...
2015-08-24 11:08知识点：评估重大错报风险的审计程序 ①在了解被审计单位及其环境（包括与风险相关的控制）的整个过程中，结合对财务报表中各类交易、账户余额和披露 ...
2015-08-24 11:08①控制环境：包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础； ②风 ...
2015-08-24 11:08①不适合用于内控； ②用作风险评估程序时并不足以**很高的保证水平； ③用作实质性程序时，必须重大错报风险较低且数据之间有稳定的预期关系； ④分 ...
2015-08-24 11:08知识点：评估信息技术带来的风险 ①信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理，也可能去处理那些本身就错误的数据； ②自动信息系统、数据库及 ...
2015-08-24 11:081.详细说明审计工作的范围； 2.对审计业务结果的其他沟通形式； 3.说明由于审计和内部控制的固有限制； 4.计划和执行审计工作的安排； 5.管理层确认将 ...
2015-08-24 11:08①基本思路：考虑拟信赖的以前审计中测试的控制在本期是否发生变化。如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过实施 ...
2015-08-24 11:081.确保注册会计师[知己]具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力[审计含义之4（打铁先要自身硬）]； 2.确定不存在因管理层诚信[知彼]问题而可能影响 ...
2015-08-24 11:08【CPA注册会计师学习群】QQ群号： 474479593 扫一扫，加入 CPA注册会计师学习群 ，领取精选学习资料和学习指导 免费题库 【 手机题库 】 | 在线直播 C ...
2015-08-24 11:08①网络环境：在网络环境下，用于处理交易的应用软件和数据文件可能分布于不同位置但互相连接的计算机设备上，由此产生了与内部控制相关的问题，包括对 ...
2015-08-24 11:081、在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的的时候，注册会计师评价的内容 2、如果拟利用内部审计人员的特定工作，注册会计师应当实施的审 ...
2015-08-24 11:08基本内容是每份审计业务约定都不可或缺的，包括： 1.财务报表审计的目标与范围[约定事由]； 2.注册会计师的责任[乙方责任]； 3.管理层的责任[甲方责任 ...
2015-08-24 11:08知识点：初步业务活动的内容 1.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序[考虑管理层诚信等]； 2.评价遵守职业道德规范的情况[独立性、 ...
2015-08-24 11:08是否需要修改约定条款或注意现有条款。 （1）有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围； （2）需要修改约定条款或增加特别条款； （3）被审计单位高级 ...
2015-08-24 11:08通常，下列原因可能导致被审计单位要求变更业务： （1）环境变化对审计服务的需求产生影响； （2）对原来要求的审计业务的性质存在误解； （3）管理层 ...
2015-08-24 11:08采购与付款循环的审计: 1、了解采购与付款循环的主要业务活动，识别财务报表项目（如固定资产、应付账款等报表项目）认定层次的错报风险（10.1） 2、 ...
2015-08-24 10:08
对于非财会专业的同学来说，注册会计师这个证书似乎不那么重要，但是对于财会类的大学生来说，似乎每个人都有着CPA情结，因为CPA是会计行业的顶级证书 ...
2015-08-24 10:08
