混合销售行为和兼营行为 1.混合销售：对于纳税人从事业务，如果一项业务取得的收入从属与另一项业务，则属于混合销售行为。 在把握混合销售行为时应注 ...
2015-08-17 13:08重点理解下面的内容： （1）要求注册会计师加强对被审计单位及其环境的了解是必须的程序。 （2）要求注册会计师在审计的所有阶段（不仅在计划阶段）都 ...
2015-08-17 13:08项目组内部的讨论为项目组成员**了交流信息和分享见解的机会。 项目组通过讨论可以使成员更好地了解在各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务报表 ...
2015-08-17 13:08审计底稿中对特定项目或事项记录的识别特征： 识别特征，是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志。对某一个具体项目或事项而言，其识别特征通常具 ...
2015-08-17 13:08控制环境： 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价。 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。控制环境本 ...
2015-08-17 13:082.讨论的内容（讨论的内容和范围受项目组成员的职位、经验和所需要的信息的影响） （1）被审计单位面临的经营风险； （2）财务报表容易发生错报的领域 ...
2015-08-17 13:08信息技术和财务报告的关系： 审计人员在进行财务报告审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和 ...
2015-08-17 13:08信息技术内部控制审计： 1.信息技术一般性控制审计 信息系统一般性控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所 ...
2015-08-17 13:084.参与讨论的人员 （1）项目组的关键成员； （2）信息技术或其他特殊技能的专家； （3）重要区域项目组的关键成员（在跨地区审计中）。 5.讨论的时间 ...
2015-08-17 13:08PPS抽样的优点： ①一般比传统变量抽样更易于使用； ②样可以发现极少量的大额错报； ③样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性； ④项目被选取的概 ...
2015-08-17 13:08税率 1.消费税14个税目中，化妆品、汽车轮胎、小汽车等采用比例税率；啤酒、黄酒和成品油采用定额税率；但是卷烟和白酒，则采用了定额税率和比例税率 ...
2015-08-17 13:08审计工作底稿的性质： 1.审计工作底稿以纸质、电子或其他介质形式存在。 2.审计工作底稿通常包括的内容： 总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题 ...
2015-08-17 13:08PPS抽样的缺点： ①要求总体每一实物单元的错报金额不能超出其账面金额； ②被低估的实物单元被选取的概率更低； ③对零余额或负余额的选取需要在设计 ...
2015-08-17 13:08（一）函证实施过程的控制 当实施函证时，注册会计师应当对选择被询证者、设计询证函以及发出和收回询证函保持控制。 1.在询证函中指明直接向接受审计 ...
2015-08-17 13:08选取的特定项目可能包括： 1.金额较大的项目； 2.账龄较长的项目； 3.交易频繁但期末余额较小的项目； 4.重大关联方交易； 5.重大或异常的交易； 6.可 ...
2015-08-17 13:08审计程序的种类： 审计程序单独或组合，用于风险评估程序、控制测试和实质性程序。 （一）检查 检查记录或文件可以**可靠程度不同的审计证据，审计证 ...
2015-08-17 13:08管理层要求不实施函证时的处理 注意： 分析管理层要求不实施函证的原因时，注册会计师应当保持职业怀疑态度，并考虑： 1.管理层是否诚信； 2.是否可能 ...
2015-08-17 13:08函证的时间 注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证。如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债 ...
2015-08-17 13:08积极的函证方式 如果采用积极的函证方式，注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息 ...
2015-08-17 13:08（四）评价充分性和适当性时的特殊考虑对文件记录可靠性、使用被审计单位生成信息、矛盾证据和成本的考虑。 （1）对文件记录可靠性的考虑 审计工作通 ...
2015-08-17 13:08（一）审计证据的充分性证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。 注册会计师需要获取审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响。评估 ...
2015-08-17 13:08.两个层次的重大错报风险 财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。此类风险通常与控制环境有关。 注册会计师同时考 ...
2015-08-17 13:08初步业务活动的内容 1.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序； 2.评价遵守职业道德规范的情况； 3.就审计业务约定条款达成一致意见 ...
2015-08-17 13:08初步业务活动的目的 1.具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力； 2.不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况； 3.与被审计 ...
2015-08-17 13:08（二）检查风险 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。检查风险不可能降低为零。 检查风险与重大错报风险的反向关系 在既定的审计风险 ...
2015-08-17 13:08采用成本模式计量的投资性房地产的处置 ①**或转让的： 借：银行存款（实际收到的金额） 贷：其他业务收入 借：其他业务成本 投资性房地产累计折旧（ ...
2015-08-17 13:08②报废或毁损的： 借：待处理财产损溢 投资性房地产累计折旧（摊销） 投资性房地产减值准备 贷：投资性房地产 报经批准后处理 借：工程物资或银行存款 ...
2015-08-17 12:08消极的函证方式 如果采用消极的函证方式，注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函。 对消极式询证函而言，未收到回函并 ...
2015-08-17 12:08②报废或毁损的： 借：待处理财产损溢 贷：投资性房地产成本 公允价值变动（或借记） 报经批准后处理： 借：工程物资或银行存款（按残料价值或变价收 ...
2015-08-17 12:08①**或转让的： 借：银行存款（实际收到的金额） 贷：其他业务收入 借：其他业务成本 贷：投资性房地产成本 公允价值变动（或借记） 借：公允价值变动 ...
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