企业发生增值税应税销售行为时,需要计提增值税,有留抵税额还用计提增值税吗?怎么计提增值税?
留抵税额
有留抵税额还用计提增值税吗?
不需要。
当期增值税有留抵,不需要计提附加税费,因为当期增值税有留抵,那么应纳增值税额为0,而附加税费的计税依据是应纳增值税额,计税依据为0,则附加税费也都为0。
用应交税费-应交增值税本年累计计算出的附加税费小于实际计提的附加税费,需要在账务上做处理:根据“本年实际计算的数”和“实际计提的附加税法”的差额,做如下分录:
借:税金及附加
贷:应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
应交税费—应交水利建设基金留抵税额,是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额,我国之前采取不予退还留抵税额,结转到下一个纳税期继续抵扣的做法。2018年,财政部、税务总局联合印发《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》,明确2018年对装备制造等先进制造业和研发等现代服务业,以及电网企业的增值税期末留抵税额予以退还。
计提增值税
怎么计提增值税?
一般纳税人增值税计提、缴纳的分录如下:
1、计提时:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费-未交增值税。
2、下月交纳时:
借:应交税费-未交增值税,
贷:银行存款。
3、如果上月的已缴税金,上月交纳时:
借:应交税费-应交增值税(已交税金),
贷:银行存款。
4、月末结转:
借:应交税费-未交增值税,
贷:应交税费-应交增值税(已交税金)。
以上就是关于【有留抵税额还用计提增值税吗?怎么计提增值税?】的相关讲解了,目前协会方面也是公布了2022年的税务师考试报名公告,欢迎大家前往高顿税务师频道来了解相关的资讯哦!在这里各位同学还可以学习更多精品课程,练习更多免费题目,享受更多教学服务。如果你在报名过程中遇到什么问题的话,还可以通过在线咨询向我们的老师进行提问。

【特别说明】

因考试政策、内容不断变化与调整,文中所提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以官网公布的内容为准。