土地增值税扣除项目有哪些

1、取得土地使用权所支付的金额。

2、开发土地的成本、费用。

3、新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格。

4、与转让房地产有关的税金。

5、财政部规定的其他扣除项目。

土地增值税征税范围

1、基本征税范围

（1）转让国有土地使用权。

（2）地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。

（3）存量房地产买卖。

2、特殊征税范围

具体问题可归纳为应征、不征、免征三个方面。

（1）属于土地增值税的征税范围的情况（应征）：

①转让国有土地使用权。

②取得土地使用权后进行房屋开发建造然后出售。

③存量房地产买卖。

④抵押期满以房地产抵债（发生权属转让）。

⑤单位之间交换房地产（有实物形态收入）。

⑥房地产开发企业的房地产投资、公司制改造、合并、分立中的房地产权属变化。

⑦合作建房建成后转让。

（2）不属于土地增值税的征税范围的情况（不征）：

①房地产继承（无收入）。

②房地产赠与（对象有限定，无收入）。

③房地产出租（权属未变）。

④房地产抵押期内（权属未变）。

⑤房地产的代建房行为（权属未变）。

⑥房地产评估增值。

⑦与房地产开发企业无关的重组投资、公司制改造、合并、分立中房地产权属变化。

（3）免征或暂免征收土地增值税的情况：

①个人之间互换自有居住用房地产，经税务机关核实。

②合作建房建成后按比例分房自用。

③因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

④建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的。

⑤企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的。