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(一)应纳税额申报、审核
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本知识点属于《税务代理实务》第八章货物和劳务税纳税申报和纳税审核*9节增值税纳税申报与纳税审核代理实务的内容。
【基础考点】：应纳税额申报、审核
1.月份终了，对于当月发生的应缴未缴增值税额
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
对于当月多缴的增值税额
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
2.因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。月末无需进行账务处理。