会计从业
　　六、信用卡
　　(一)概念和种类
　　信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
　　信用卡的种类：
　　按使用对象：单位卡和个人卡
　　按信誉等级：金卡、普通卡
　　按币种：人民币卡、双币种卡
　　按信息载体：磁条卡、芯片卡
　　按是否向发卡银行缴存备用金：贷记卡、准贷记卡
 
　　(二)申领与销户
　　1.申领
　　凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可申领单位卡。
　　单位卡可以申领若干张。
　　具有完全民事行为能力的公民可以申请个人卡。
　　【注意】陷阱：全体公民
　　申领的附属卡最多不得超过2张。
　　2.何种情况下可以办理信用卡销户(7条)——了解，记住XXX45天
　　(6)信用卡账户“两年”以上未发生交易的。
　　发卡银行办理销户，应当收回信用卡。有效卡无法收回的，应当将其止付。销户时，单位卡账户余额转入基本存款账户，不得提取现金。个人卡账户可以转账结清也可以支付现金。
 
　　(三)资金来源
　　单位卡账户的资金，一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
　　严禁将单位的款项转账存入个人卡账户。
 
　　(四)使用规定(★★★)
　　1.信用卡仅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。
　　2.单位卡不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。
　　3.持卡人凭卡购物，消费时需将信用卡和身份证一并交特约单位。
　　4.同一持卡人单笔透支发生额，单位卡不得超过5万元人民币(含等值外币)，个人卡不得超过2万元人民币(含等值外币)。此外，单位卡不得超过发卡行对该单位综合授信额度的3%;无综合授信额度可参照的单位，其月透支余额不得超过10万元人民币(含等值外币)。
　　5.持卡人不得恶意透支。
　　6.区别贷记卡与准贷记卡
 

　

贷记卡

准贷记卡

区分标准

先消费后还款

持卡人须先按发卡银行要求缴存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支

优惠政策

①免息还款期——最长60天
②最低还款额——首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%
【注意】二者只能享受其一

透支期限为60天

存款利息

无

有

透支利息

按月计收复利

按月计收单利

　　7.商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：
　　(1)宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%;
　　(2)其他行业不得低于交易金额的1%。
　　【记忆提示】吃喝玩乐2%
 
　　【例题·多选题】下列关于信用卡的说法，错误的有(　)。
　　A.信用卡可以分为单位卡和个人卡
　　B.一个单位只能开立一个基本存款账户，同样，只能申领一张单位卡
　　C.任何一个合法公民都可以申领个人卡
　　D.信用卡销户时，只能通过转账结清，不得支取现金
　　【答案】：BCD
　　【解析】：选项B，单位卡可以申领若干张;选项C，具有完全民事行为能力的公民可以申请个人卡;选项D，个人卡账户销户时可以转账结清也可以支付现金。
 
　　【例题·单选题】下列各项中，属于信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是(　)。
　　A.购买价值8万元的电脑
　　B.支付14万元的劳务费用
　　C.支取现金
　　D.存入销货收入的款项
　　【答案】：A
　　【解析】：选项 B，单位卡不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算。选项C，单位卡可以办理商品交易和劳务供应款项的计算，不得支取现金。选项D，单位卡在使用过程中，需要向其账户结存资金的，一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
 
　　【例题·单选题】贷记卡的免息还款期最长为(　)。
　　A.20天
　　B.30天
　　C.50天
　　D.60天
　　【答案】：D
　　【解析】：贷记卡的免息还款期最长为60天。