2024年中级经济师考试《财政税收》高频易错题（4）-高顿教育

　　2023年中级经济师考试已经结束，这里小编已经开始整理2024年中级经济师考试财政税收相关易错题了，希望对大家备考有所帮助！

　　【多选】对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关可以采取的激励措施有()。

　　A.主动向社会公告年度A级纳税人名单

　　B.一般纳税人可单次领取6个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理，取消其增值税发票的认证

　　C.普通发票按需领用

　　D.连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项

　　E.不公布纳税信用评价为A级的纳税人的税收违法行为

　　【答案】ACD

　　【解析】对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：①主动向社会公告年度A级纳税人名单;②一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理，取消其增值税发票的认证;③普通发票按需领用;④连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。

　　【多选】下列各项中，属于以所得税为主的税制结构优势的是()。

　　A.收入弹性高,具有自动稳定器功能

　　B.所得税作为直接税，税负不易转嫁

　　C.征管相对容易，征收成本小

　　D.税源丰富，对经济扭曲较小

　　E.所得税与价格关系密切

　　【答案】AB

　　【解析】以所得税为主体的税制结构具有的优势包括两方面：

　　(1)所得税作为直接税的一种，税负相对不易转嫁

　　(2)税收收入弹性较高，具有自动稳定器功能，有利于经济稳定

　　【多选】下列各项中属于关于税收负担因素的说法，正确的是()。

　　A.经济发展水平是影响税收负担的决定性因素

　　B.国家在一定时期的财政政策会对税收负担产生直接影响

　　C.税务部门征管效率与征管水平会影响实际税收负担率

　　D.实行累进税率，累进的程度越大，边际税率与平均税率的差距越小

　　E.实行比例税率，税率高于纳税人的实际负担率

　　【答案】ABC

　　【解析】税率直接决定着税负的高低，即税率越高，税收负担越高。在不考虑其他因素的情况下，

　　(1)若实行比例税率，则税率等于纳税人的实际负担率

　　(2)若实行累进税率，则名义的边际税率与纳税人的实际税负率是不同的，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率，边际税率与平均税率的差距也越大

　　【单选】某企业2022年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为34万元，缴纳消费税为16万元，该企业的货物和劳务税税负率为()

　　A.3.0%

　　B.3.4%

　　C.5%

　　D.6.8%

　　【答案】C

　　【解析】本题考查企业货物和劳务税税负率的计算。企业货物和劳务税税负率=实际缴纳的货物和劳务税/同期销售收入=(34+16)/1000=5%，故此题正确答案为C。

　　【单选】李某工资薪金按照超额累进税率计算的应交个人税为800元，按照全额累进税率计算的个人所得税是1000元，速算扣除数为()。

　　A.2000

　　B.2600

　　C.600

　　D.200

　　【答案】D

　　【解析】为解决超额累进税率按基本原理计税在技术上的复杂性，实际工作中通常采用经过简化的计税方法，即速算扣除数法。其基本原理是先按全额累进方法确定该征税数额的税率，并计算出一个税额，然后减去相应的速算扣除数，结果即为按超额累进税率方法计算的税额。因此按照全额累进税率计算的个人所得税是1000元，速算扣除数为1000-800=200。

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