北京工商大学2025研究生《税收学》（税务专业基础）考试大纲公布了！本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。具体考试目标、考试形式和试卷结构、考试内容、考试题型与示例请看下文！⭐2025考研招生简章+自命题+统考科目大纲领取
全国税务专业硕士研究生入学考试
《税收学》（税务专业基础）考试大纲
一、考试性质
税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试目标
本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：
1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；
3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
三、考试形式和试卷结构
1、试卷满分及考试时间
本试卷满分为150分，考试时间为180分钟
2、答题方式
答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题纸上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上，考生不得携带具有存储功能的计算器。
3、试卷结构
税收学原理考核的比例为45%，分值为70分；
中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分；
中国税收征管制度考核的比例为15%，分值为20分。
四、参考书目
1、《税收学（第5版）》中国人民大学出版社，2020黄桦主编
2、《中国税制（第10版）》中国人民大学出版社，2019马海涛等编著
五、考试内容
（一）税收学原理
1、税收的起源与发展
国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。
2、税收的涵义
国家的公共权力与税收，税收与剩余产品价值，税收的本质，税收的特征。
3、税收原则
税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。
4、税收负担及其转嫁与归宿
宏观税负与微观税负，影响税收负担的因素，税负转嫁与归宿的概念、方式，税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。
5、税收效应
税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。
6、税制结构分析与比较
税制结构的概念，税制结构的分类及特点分析，税制结构的决定因素，世界各国的税制结构格局分析。
7、中央与地方的税收关系
正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。
8、国际税收
税收管辖权与国际税收协定，居民身份确认规则，非居民各项所得的征税权分配规则，避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。
（二）中国税制实务
1、税制要素及税收分类
纳税义务人，征税对象，税率，纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。
2、流转税基本理论及制度规定
增值税基本理论及制度规定，消费税基本理论及制度规定，关税基本理论及制度规定，车辆购置税的制度规定；
3、所得税基本理论及制度规定
企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。
4、财产行为税制度基本理论及其制度规定
财产行为税的性质、分类及其特点，房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税，教育费附加，印花税，资源税，土地增值税，车船税；契税等的基本理论与制度规定。
（三）中国税收征管制度
1、税收征管概论
税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等
2、税收征管制度，
税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。
3、纳税服务
纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。
六、考试题型与示例（题型每年进行有选择的组合替换）
（一）考试题型
1、名词解释20题，每小题1分，共20分；
2、多项选择题10题，每题2分，共20分；
3、判断题10题，每小题2分，共20分；
4、计算题6题，每小题5分，共30分；
5、综合分析题（案例分析题）2题，每小题15分，共30分；
6、论述题2题，每小题15分，共30分。
（二）题型示例：
1、单项选择题
【例题】：增值税的零税率是指()。
A.纳税人外购货物不含税B.纳税人本环节应纳税额为零
C.纳税人以后环节税额为零
D.纳税人生产销售货物整体税负为零
2、多项选择题
【例题】：应税消费品进口时，应在我国缴纳的流转税包括（）
A．增值税B．资源税C．消费税D．关税
E.城市维护建设税
3、判断题
【例题】：企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，
按税法规定的亏损弥补期限，在以后纳税年度的所得中予以弥补。（）
4、计算题
【例题】：某个人2021年11月取得工资收入20000元，请计算该
月个人所得税。
5、综合分析题
【例题】：某增值税一般纳税人，系国有商业企业，主要经营各类百货。2010年6月，税务机关在对其2009年的账务进行检查时，发现：
（1）2009年11月10日第34号凭证记载购进商品40,000公斤,单价9.00元,实际验收入库30,000公斤，凭证摘要栏记载为运输途中货物丢失，企业会计处理为:
借：库存商品270,000
应交税金──应交增值税61,200
待处理财产损益90,000
贷：银行存款421,200
（2）2009年11月10日第35号凭证，企业会计处理为：
借：营业外支出90,000
贷：待处理财产损益90,000
企业未就该项损失报主管税务机关审批。
（3）2009年12月24日第70号凭证记载，企业用购进商品200件发放职工福利，会计处理为：
借：管理费用-职工福利费80,000
贷：库存商品80,000
该商品当月的市场销售价格为每件5.00元。
（4）2009年12月28日第82号凭证记载，企业12月份为促销实行“买一赠一”活动，买一件市场价格10元的商品赠送一件市场价格2元的商品，本月此活动收取的销售款项共计100,000元，卖出商品及赠送商品的成本共计为88,000元，企业会计处理为：
借：银行存款117,000
贷：应缴税金-应交增值税（销项税额）17,000
商品销售收入100,000
借：商品销售成本88,000
贷：库存商品88,000
假设该企业在2009年度企业所得税的汇算清缴中对上述业务均未作出纳税调整。请分析企业上述会计处理对该企业纳税产生的影响。
6、论述题
【例题】：试述我国现行的个人所得税制存在的问题及未来的改革方向。
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