高顿网校友情提示，*7石嘴山高级会计实务相关内容会计实务考试辅导实收基金的核算总结如下：
　　（例3）投资人T日在华安基金管理公司直销点赎回基金10000份，T日基金单位净值为1.1919元，该基金净值（即持有人权益）构成同上例。假设《基金契约》规定，T＋3日为赎回款划出日，赎回费率为0.5％，则会计处理如下：
　　（1）计算基金赎回金额
　　=赎回份数×T日基金单位净值
　　=10000×1.1919
　　=11919（元）
　　（2）计算基金赎回费
　　=赎回金额×赎回费率
　　=11919×0.5％
　　=59.60（元）
　　（3）计算应付投资人赎回款=赎回金额－赎回费
　　=11919－59.60
　　=11859.40（元）
　　（4）计算应付投资人赎款中含有的实收基金、未实现利得和损益平准金。列表表示如右表。
　　（5）T＋2日编制如下会计分录：
　　借：实收基金 10216
　　未实现利得 1021.58
　　损益平准金 681.42
　　贷：应付赎回款 11859.40
　　应付赎回费 59.60
　　（6）T＋3日支付赎回款时，编制如下会计分录：
　　借：应付赎回款 11859.40
　　贷：银行存款 11859.40
　　（7）定期向直销机构支付赎回费时，编制如下会计分录：
　　借：应付赎回费 59.60
　　贷：银行存款 59.60
 　　　　
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