高顿网校友情提示，*7贵阳会计税务实务相关内容企业所得税综合案例分析(五)总结如下：
　　650000
　　应交税金——应交增值税(销项税额)                         110500
　　借：其他业务支出                                            433700
　　贷：原材料                                                   433700
　　6．公司因一时资金周转困难，于4月1日向乙企业借款2500万元，借款期限3个月，年利率按10％计算。6月30日公司一次性还本付息2562．57元。利息全部计入财务费用。税务机关规定，同期同类银行贷款利率按8％确定。
　　7．4月25日销售一批产品给丁公司，应收账款120万元，10月31日该笔应收款项尚未收回，逐与丁公司达成债务重组协议，丁公司支付100万元银行存款给宏大公司，其余款项不再支付。宏大公司账务处理为：
　　借：银行存款                                              1000000
　　营业外支出——债务重组损失                             200000
　　贷：应收账款                                               1200000
　　8．12月31日，一台设备因遭毁损，不再具有使用价值和转让价值。该项资产原价30万元，已提折旧4万元，按资产账面价值全额计提固定资产减值准备26万元。账务处理如下：
　　借：累计折旧                                                  40000
　　营业外支出——计提的固定资产减值准备                      260000
　　贷：固定资产                   
 　　　　
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