房地产预缴增值税的会计分录是什么

2020-12-27 初级会计职称 1323人浏览

老师回答

按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税。会计分录如下：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款，房地产开发产品完工后，企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中。

预缴增值税

1、跨县（市、区）提供建筑服务，一般纳税人或小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，根据适用的计税方法，按照2%的预征率或3%的征收率预缴增值税。

2、提供建筑服务取得预收款，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，根据适用的计税方法，按照2%或3%的预征率预缴增值税。

3、不动产经营租赁，纳税人出租的不动产其所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，根据适用的计税方法，按照规定的征收率或预征率预缴增值税。

4、转让不动产，个体工商户转让其购买的住房，按照规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照规定差额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

扩展资料

转让不动产的预缴税款计算：以全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据：应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+5%）×5%；以扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据：应预缴税款=（全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1+5%）×5%。

不动产经营租赁的预缴税款计算：适用一般计税方法按照3％的预征率预缴：应预缴税款＝含税销售额÷（1+10%）×3%；适用简易计税方法按照5％征收率预缴（除个人出租住房外）：应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%。

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