精选解答
您的位置:主页 > 财税学院 > 企业所得税 >

航空代理公司收取的退票费、手续费能否用行程

2023-07-25 企业所得税 1493人浏览
老师回答
  答:根据财税[2017]90号第二条规定,因办理退票而产生的退票费和手续费,属于现代服务中的其他现代服务,并不属于财政部税务总局海关总署公告2019年第39号规定是国内旅客运输服务,因此,贵司产生的退票费和手续费即使取得行程单也不允许计算抵扣进项税额。但是,如果贵司能够取得航空代理公司开具的增值税专用发票,那么允许按照发票注明的税额抵扣进项税额。

  ————

  相关规定:

  《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)

  六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

  (一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

  1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

  2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税[2017]90号)

  二、自2018年1月1日起,纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税。
*版权声明:
1、凡本网站注明“来源高顿网校”或“来源高顿”,的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。
2、经本网站合法授权的,应在授权范围内使用,且使用时必须注明“来源高顿网校”或“来源高顿”,并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者,本网站将依法追究其法律责任。
3、本网站的部分资料转载自互联网,均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息,并不意味着赞同其观点或证实其描述,本网站不对其真实性负责。
4、如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题,请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com,电话:021-31587497),本网站核实确认后会尽快予以处理。
  • 增值税发票开票人信息不完整有风险吗

    增值税发票开票人信息不完整有风险吗

    增值税发票如果开票人/复核人为同一人,或者开票人/复核人/收款人信息填写不完整,会有什么风险?

    2023-07-24 09:35 35人看过
  • 国际货物运输如何区分适用零税率还是免税

    国际货物运输如何区分适用零税率还是免税

    我司为一般纳税人,主营国际货物运输代理服务,请问,我司提供的国际运输代理服务适用零税率还是免税?

    2023-07-06 16:01 63人看过
  • 留抵税额是否可以抵减附加税

    留抵税额是否可以抵减附加税

    我司在今年1月申请了增值税100万延期缴纳,然后在4月使用了2-4月的留抵税30万抵减了应交增值税,税局为我司办理了抵减增值税部分对应的附加税费退税

    2022-01-13 10:09 35人看过
  • 非二手车企业销售二手车如何缴纳增值税

    非二手车企业销售二手车如何缴纳增值税

    我司是属于普通商贸企业,非二手车经销企业,现在销售从其他公司采购的二手车,是否可以按照3%减按0.5%征收增值税?

    2022-01-13 10:09 43人看过
  • 提供叉车并配人员如何缴纳增值税

    提供叉车并配人员如何缴纳增值税

    我司与B公司签订了一项仓储服务,并委托B公司将仓库货物打包整齐,该项委托服务合同对方提供叉车并配备人员。请问,该委托服务应按什么税目缴纳增

    2022-01-13 10:10 66人看过
  • 绿植租摆管养服务增值税如何处理

    绿植租摆管养服务增值税如何处理

    我们公司签了一份绿植租摆管养服务合同,服务内容是乙方为我司提供绿植租摆,及后期绿植养护工作,合同约定开具6%养护费,仅开具6个点的发票有风险

    2022-01-13 14:11 34人看过
  • 境外子公司连续盈利但未分配是否缴纳企业所得

    境外子公司连续盈利但未分配是否缴纳企业所得

    我司巴西子公司连续 2 年盈利但未分配,境内母公司是否需要视同分配,在今年计算缴纳企业所得税?

    2023-07-24 16:07 3089人看过
  • 甲方能否代开建筑服务发票以及预缴税款?

    甲方能否代开建筑服务发票以及预缴税款?

    我公司作为土建建设工程的甲方,中标的施工方与我公司属于同市不同区,我公司能不能向主管的税务机关申请代开建筑发票?是否能将税款预缴到我公司所在地的主管税务机关?

    2023-07-24 16:07 3101人看过
  • 融资租赁业务的增值税纳税义务发生时间问题?

    融资租赁业务的增值税纳税义务发生时间问题?

    2020 年 11 月甲(融资租赁公司)乙(设备需求方)丙(卖方)签订设备买卖合同、融资租赁合同(直租)。合同约定甲先支付 1500 万元向丙购买设备,同时将该设备出租给乙使用,要求乙按 36 个月,每月的 24 日支付给甲 50 万元租金(共计 1800 万元),合同履行完毕,设备所有权归乙方,发票尚未开具。请问,此融资租赁(直租)业务中甲(一般纳税人)的增值税纳税义务时间是

    2023-07-24 16:07 3124人看过
  • 购买材料入库尚未取得发票,是否可以暂估进项

    购买材料入库尚未取得发票,是否可以暂估进项

    我司为一般纳税人,近日购买材料已入库,但是尚未收到发票。请问我司月末在进行暂估入账时,是否可以同时对进项税额暂估?

    2023-07-24 15:07 4519人看过
  • 转租房产是否允许选择简易计税方法开具发票?

    转租房产是否允许选择简易计税方法开具发票?

    我司为山东的一家生产企业,属于一般纳税人,2015 年因产品储备需要承租了一处场地用作仓库,对方给我司开具 5%征收率的租赁发票。今年因疫情导致该仓库一直闲置,我司准备将部分场地租赁转租出去,请问如果我司转租部分场地,能否也按照简易计税的方法,给下家开具5%征收率的发票?

    2023-07-24 15:07 4380人看过
  • 税控盘服务费如何账务处理?

    税控盘服务费如何账务处理?

    我司为一般纳税人,近期支付了税控盘的技术维护服务费为 280 元。据悉税控盘的技术维护费用允许全额抵减增值税应纳税额,如果进行增值税申报时进行了全额抵减增值税税额,那么如何进行账务处理呢?

    2023-07-24 15:07 4935人看过

武文洁

硕士

高顿研究院

  • 3085

    精选解答
  • 56920

    阅读量
咨询老师
  • 火热进行中!2023年cpa缴费时间:6月15日-6月30日(早8晚8)
    报名本年度cpa考试的同学注意了!只有报名+缴费才是走完全部cpa报名流程,逾期没有缴费视为报名失败。2023年cpa缴费时间是什么时候?来和高顿CPA小编详细看看下文了解一下吧! 一、2023年cpa缴费时间是什么时候? 本年度cpa考试缴费入口已正式开通,入口开通共计持续16天,截止6月15日晚8点关闭。报名cpa考试的同学,记得在规定的时间内完成缴费,如逾期未缴费视为自动放弃报名资格。 1.缴费时间 6月15日-6月30日(8:00-20:00) 2.缴费入口 (PC端)注册会计师全国统一考试网上报名系统(https://cpaexam.cicpa.org.cn) (移动端)中国注册会计师协会(简称中注协)官方微信公众号 3.缴费流程 提示: 考生(不含应届毕业生)完成交费手续后,可在网报系统查询个人报名状态;应届毕业的考生可于(2023)8月7日后登录网报系统查询个人审核状态,未通过资格审
  • 注册会计师几个科目?全部考完要多少钱?
    新一轮的考季已开始,准备报考注册会计师考试的同学,除了考试时间节点外,一定还想知道注册会计师考试有几门科目?考下来大概需要多少钱?想要知道更多考试相关内容的,可以和高顿CPA小编一起详细看看下文了解! 一、注册会计师几个科目? 注册会计师考试分为专业和综合两个阶段,共计7门科目,但两阶段科目之间考察的方向不同。其中,专业阶段阶段主要考察考生是否具备执业所需的专业技能和素养,共设立6门科目;综合阶段则主要考察考生是否能在职业环境下综合运用专业技能的能力,设立1门科目。 (专业阶段) 《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《税法》、《公司战略与风险管理》、《经济法》 (综合阶段) 《职业能力综合测试(试卷一)、(试卷二)》 ☛全部考完要多少钱? 注册会计师两个阶段考试缴费额度不同,其中同
  • 注会可以弃考么有什么影响
    注会可以弃考,注会弃考对已经通过的科目有一定的影响。注会专业阶段的成绩保留期是5年。考生必须在连续的5年之内通过,不然成绩将过期作废。而对于没有合格成绩的考生则没有影响。
  • 注册会计师考试时间2023年具体是什么时候?一文读懂全部信息
    注册会计师考试时间2023年具体是什么时候?有关2023年注册会计师考试时间相关安排,中注协已经下发了通知,对于已经报名的考生来说,一定要了解这些信息,为了帮大家梳理,高顿小编特意整理了这篇文章,希望能提供一些帮助。 一、注册会计师考试时间2023年具体是什么时候? 注册会计师有专业和综合两个阶段,2023年具体时间安排如下: 1、专业阶段考试时间 2023年8月25日(星期五) 08:30-11:30会计(第一场) 13:00-15:00税法(第一场) 17:00-19:00经济法(第一场) 2023年8月26日(星期六) 08:30-11:00审计 08:30-11:00财务成本管理(第一场) 13:00-15:30财务成本管理(第二场) 17:00-19:00公司战略与风险管理 2023年8月27日(星期日) 08:30-11:30会计(第二场) 13:00-15:00税法(第二场) 17:00-19:00经济法(第二场) 2、综合阶段考试时间 2023年8月26日(星期六) 8:30-12:00职业能力综合测试(试卷一) 14:00-17
  • 2023年cpa考试时间安排?附缴费和准考证时间
    2023年cpa考试时间安排?每年的cpa考试都是在8月份进行,2023年也不例外,2023年cpa考试时间已确定,其中专业阶段考试时间为8月25日-8月27日,综合阶段考试时间为8月26日,高顿cpa小编为您整理了相关信息说明,希望有帮助。 一、2023年cpa考试时间安排? 1、cpa考试-专业阶段考试 考试时间:2023年8月25日-8月27日; 考试科目:《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《会计》、《公司战略与风险管理》、《税法》 2、cpa考试-综合阶段考试 考试时间:2023年8月26日; 考试科目:《职业能力综合测试(试卷一)》、《职业能力综合测试(试卷二)》 各科目时长安排情况如下表所示: 以上便是有关2023年cpa时间科目安排表的相关情况,如果有什么疑问,或者不清楚的地方,请随时咨询高顿老师。 二、2023年cpa缴费时间是哪天? 2023年cpa缴费时间已确定,具体日期: