材料票未到会计凭证怎么做

2022-05-20 中级会计职称 1600人浏览

老师回答

材料已入库，发票未到，货款未支付

可以等支付货款时做账。

如果月末入库材料已经出库，可以暂估入账、出库

月末暂估入账

借：原材料

贷：应付账款

按暂估价出库时

借：生产成本等

贷：原材料

收到发票、支付货款时

冲销暂估入账凭证

借：原材料(红字)

贷：应付账款(红字)

按发票入账

借：原材料

贷：银行存款等

冲销估价出库

借：生产成本等(红字)

贷：原材料(红字)

按发票价出库

借：生产成本等

贷：原材料

资料扩展：

固定资产的盘盈、盘亏

一、固定资产盘盈

盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；若同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量的现值，作为入账价值。其会计分录如下：

借：固定资产，贷：以前年度损益调整。

借：以前年度损益调整，贷：盈余公积、利润分配——未分配利润。

二、固定资产盘亏

企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢-待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，应当计入当期损益。会计分录如下：

1、批准前：借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢、累计折旧，贷：固定资产。

2、批准后：借：营业外支出——固定资产盘亏，贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢。

现金的盘盈、盘亏

一、现金盘盈

1、批准前：借：库存现金，贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。

2、批准后：

（1）属于支付给有关人员或单位的：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢，贷：其他应付款。

（2）未查明原因的：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢，贷：营业外收入。

二、现金盘亏

1、批准前：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢，贷：库存现金。

2、批准后：

（1）应由责任人赔偿或保险公司赔偿的：借：其他应收款，贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。

（2）未查明原因的：借：管理费用，贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。

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