已交税金的会计分录是怎样的

2023-05-18 中级会计职称 820人浏览

老师回答

　　已交税金的会计分录可以分为两种情形：1、缴纳当月应交增值税；2、交纳以前期间未交增值税。

　　(1)交纳当月应交增值税：

　　借：应交税费——应交增值税(已交税金)

　　贷：银行存款

　　(2)交纳以前期间未交增值税：

　　借：应交税费——未交增值税(以前期间未交的增值税)

　　贷：银行存款

　　二、应交税费二级科目

　　应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税。

　　月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

　　对于当月应交未交的增值税(未交增值税增加)：

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费——未交增值税

　　对于当月多交的增值税(相当于未交增值税减少)：

　　借：应交税费——未交增值税(减)

　　贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

　　三、应交税费核算规定

　　应交税费核算规定如下：

　　（1）本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

　　（2）按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记"应交税费"科目。

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已交税金的会计分录

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