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已交税金的会计分录

2021-12-02 中级会计职称 1680人浏览
老师回答
已交税金的会计分录:
交纳当月应交增值税:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
交纳以前期间未交增值税:
借:应交税费——未交增值税(以前期间未交的增值税)
贷:银行存款
应交税费二级科目:
应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税。
月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
对于当月应交未交的增值税(未交增值税增加):
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
对于当月多交的增值税(相当于未交增值税减少):
借:应交税费——未交增值税(减)
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
已交税金及附加税会计分录:
《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、资源税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
1.企业销售应税消费品应交的消费税
借:税金及附加
贷:应交税费-应交消费税
2.企业对外销售应税产品应交纳的资源税
借:税金及附加
贷:应交税费-应交资源税
3.应交城市维护建设税
应纳税额=(应交增值税+应交消费税)X适用税率
借:税金及附加
贷:应交税费-应交城市维护建设税
4.应交教育费附加
应纳税额=(应交增值税+应交消费税)X适用税率
借:税金及附加
贷:应交税费-应交教育费附加
5.应交房产税
借:税金及附加
贷:应交税费-应交房产税
6.应交城镇土地使用税
借:税金及附加
贷:应交税费-应交城镇土地使用税
7.应交车船税
借:税金及附加
贷:应交税费-应交车船税
8.应交印花税
借:税金及附加
贷:银行存款等
9.房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税
借:税金及附加
贷:应交税费-应交土地增值税
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杨志国

金句讲师、会计学硕士

高顿会计学院讲师

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