敏感分析的方法有哪些

2023-05-24 中级会计职称 1336人浏览

老师回答

　　敏感分析的方法有最大最小法、敏感程度法。

　　一、敏感分析的方法

　　1.最大最小法：根据净现值为零时选定变量的临界值评价项目的特有风险。

　　2.敏感程度法：根据选定变量的敏感系数评价项目的特有风险。敏感系数=目标值变动百分比/选定变量变动百分比。

　　敏感分析是投资项目评价中常用的一种研究不确定性的方法。它在确定性分析的基础上，进一步分析不确定性因素对投资项目的最终经济效果指标的影响及影响程度。通过敏感分析，可求得模型最优解适应模型参数的变化范围，确定其上限和下限。参数变化在此范围内，就不至于改变模型的最优解，参数变化超出此范围，模型最优解的地位就会动摇。运用这种定量分析方法，可在情况有所变动时，通过对模型或结果进行有效的调整，使企业的生产经营计划经常控制在最优状态之下。

　　二、敏感性分析步骤

　　1.确定敏感性分析指标

　　敏感性分析的对象是具体的技术方案及其反映的经济效益。因此，技术方案的某些经济效益评价指标，例如息税前利润、投资回收期、投资收益率、净现值、内部收益率等，都可以作为敏感性分析指标。

　　2.计算该技术方案的目标值

　　一般将在正常状态下的经济效益评价指标数值，作为目标值。

　　3.选取不确定因素

　　在进行敏感性分析时，并不需要对所有的不确定因素都考虑和计算，而应视方案的具体情况选取几个变化可能性较大，并对经效益目标值影响作用较大的因素。例如：产品售价变动、产量规模变动、投资额变化等；或是建设期缩短，达产期延长等，这些都会对方案的经济效益大小产生影响。

　　4.计算不确定因素变动时对分析指标的影响程度

　　若进行单因素敏感性分析时，则要在固定其它因素的条件下，变动其中一个不确定因素；然后，再变动另一个因素（仍然保持其它因素不变），以此求出某个不确定因素本身对方案效益指标目标值的影响程度。

　　5.找出敏感因素，进行分析和采取措施，以提高技术方案的抗风险的能力。

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