递延所得税负债计算公式是怎样的？

递延所得税负债计算公式是怎样的?递延所得税负债=(资产账面价值-资产计税基础)×企业所得税税率。感兴趣的考生快和高顿小编一起看一下吧!

一、递延所得税负债计算公式

递延所得税负债=(资产账面价值-资产计税基础)×企业所得税税率。

二、递延所得税负债定义

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债主要指： 本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债; 本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算; 递延所得税负债的主要账务处理。

三、递延所得税会计分录怎么做?

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。

四、递延所得税资产的确认和计量

(1)确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。

(2)对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。

(3)企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得的各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予以确认的商誉等(先调整资本公积最后影响商誉的金额)

看完以上关于递延所得税负债与资产的相关信息，现在你是不是对递延所得税有了更加全面的了解?

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