外币交易是指以外币计价或者结算的交易,包括买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务;借入或者借出外币资金和其他外币计价或者结算的交易。
一、外币交易的定义
外币交易是指以外币计价或者结算的交易,包括买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务;借入或者借出外币资金和其他外币计价或者结算的交易。
外币是指企业记账本位币以外的货币。
二、外币交易发生日的初始确认
外币交易在初始确认时,通常采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额;当汇率变化不大时,为简化核算,也可以采用即期汇率的近似汇率折算;即期汇率的近似汇率,是指按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。通常采用当期平均汇率或加权平均汇率等。
即期汇率,通常是指中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价。
企业发生单纯的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,仅用中间价不能反映货币买卖的损益,应当按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。
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