中级会计实务是中级会计考试科目中的一科,这科考试在中级会计考试的所有科目中是较难的一科,所以考生在备考的时候一定要认真,会花费些时间在这上面。这里也为大家整理了一些中级会计实务考试的练习题一起来看看吧。

中级会计实务备考2025年习题练习

五、综合题(本类题共2小题,共33分。凡要求计算的,应列出必要的计算过程;计算结果出现两位以上小数的,均四舍五入保留小数点后两位小数,凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目。答案中的金额单位用万元表示。)

1.甲公司系增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积,甲公司2x21年所得税汇算清缴于2x22年2月20日完成,2x21年财务报告批准报出日为2x22年3月15日,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。2x21年至2x22年,甲公司发生的相关交易或事项如下:

资料一:2x21年11月1日,甲公司以银行存款450万元购入一批商品,并已验收入库,采用实际成本法核算,2x22年2月1日,该批商品因火灾全部毁损。

资料二:2x21年12月1日,甲公司收到法院通知。由于未能按期行销售合同乙公司起诉。2x21年12月31日,案件尚未判决,甲公司预计败诉的可能性为75%,预计的赔偿金额区间为70万元-100万元,且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。

资料三:2x22年2月10日,法院对乙公司起诉甲公司案件作出判决。甲公司判赔偿乙公司90万元,双方均表示不再上诉,当日,甲公司以银行存款向乙公司支付赔款。

资料四:2x22年3月1日甲公司股东大会审议通过2x21年度股利分配方案,决定以公司2x21年年末总股本为基数,每10股配送0.5元,共分派现金股利2500万元。

本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。

要求:

(1)判断甲公司2x22年2月1日商品毁损是否属于2x21年资产负债表日后调整事项,如果为调整事项,编制相关会计分录,如果为非调整事项,简要说明理由。

(2)计算甲公司2x21年12月31日确认的预计负债金额,并分别编制甲公司确认预计负债和相关递延所得税的会计分录。

(3)判断甲公司2x22年2月10日收到法院判决是否属于2x21年资产负债表日后调整事项,如果为调整事项,编制相关会计分录,如果为非调整事项,简要说明理由。

(4)判断甲公司2x22年3月1日审议通过股权分配方案是否属于2x21年资产负债表日后调整事项,如果为调整事项,编制相关会计分录,如果为非调整事项,简要说明理由。

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