我还是没搞懂，为啥姚给承租人钱呢？

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• 蓉同学
  没搞懂这道题为啥选B，解释一下谢谢，主要是没搞懂348÷（1+16％）×16％，为啥这里用的是16％呢？
  • 沈老师
    你好，这是2009年1月1日以后购买的增值税，已经抵扣进项税了，所以税率要用16%
  • 蓉同学
    购入时按规定抵扣过进项，销项税额＝含税售价÷（1+16％或3％）×16％或3％，是这样的公式，我想问一下在这种情况下，什么时候用3％呢？
  • 沈老师
    你好，是小规模纳税人用3%
• M同学
  税基的作用是什么，搞不懂为啥资产还要交税？
  • 张老师
    这个计算的企业所得税的时候涉及的。企业会计准则采用的是资产负债表债务法计算所得税，对于会计准则与税法规定差异的一些地方，需要按税法的要求来缴纳税款，这样就需要进行纳税调整，基于你的例子，税法当期允许你列支折旧费3万，但是你在会计上计算折旧时只计算了2万，就是进管理费用只进了2万，如果按税法的规定话管理费用在当期可以多计1万，假如利润总额是100万，那这样的话，税法在计算所得税时，需要调整你的会计利润总额，在100万的基础上再减去1万，按99万计算缴纳所得税。这样，这1万元的折旧差异，就形成上面所说的，应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债=1万0.25=2500元，会计分录：
    借：所得税费用=24.75+0.25=25
    贷：应交税费-所得税=990.25=24.75
    递延所得税负债 =10.25=0.25
    这样，这0.25万的所得税就可以在以后年度缴纳，而不必在当期缴纳，这就是应纳税暂时性差异，就是未来应纳的，应从当期应交所得税扣减去的，产生时间性差异。
    
    交税的不应该是当初卖我土地的卖家么。
    
    买家主要交的是转让土地的营业税及附税哈，你这里主要涉及的是企业所得税的问题。
    
    如果真的要交税的话，请问是每年要为资产交一次税？
    资产是要耗费的，有耗费就会发生成本费用的列支，就会抵减企业收入，就会影响企业所得税，现在会计准则要与国际趋同，所以就采用了资产负债表债务法来核算所得税了。
    
    这个税叫什么名字，这么狠。
    
    递延所得税。