为什么答案还要先加上设备总额36在再减去折旧1.2去算会计利润？

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• 叶同学
  你好，想问下这道题购买的安全专用设备，折旧年限10，就是题目让我算会计利润总额，但是答案在算会计利润总额的时候加上了36 然后又减去1.2 然后又加上34.8是为什么 税法中的企业所得税
  • 张老师
    你好，加上36 ，是会计处理不正确，消除这块
  • 叶同学
    的影响，减去1.2，是按照会计制度本年折旧。可以正常进入成本费用，在会计利润中提现成本1.2。34.8，是为了享受国家政策，安全专用设备可以一次性从成本中去。所以总金额还是1.2+34.8=36万，一次性进入了成本。提现国家优惠政策。这就是会计和税法上差异。
  • 张老师
    那个34.8是不是下面那道题收到的材料？
  • 叶同学
    34.8是不是下面那道题收到的材料，视同收入，我看错题目了，税法上选择分期抵扣折旧。
• 家同学
  老师，这一计算应纳税所得额，10000-1000乘以75%嗯，为啥要减呀？，为什么还要加上会计上计算折旧？那个折旧又减去一税法为规定的折旧
  • 黄老师
    同学，您好 1.1000是费用化金额，账上计入费用1000，税法认可1000＋1000*75%，多计入费用，会减少利润，所以调减1000*75% 2.加上不认可的摊销，减去税法认可的摊销，当然，您可以直接调减差额4000*75%/10×6/12
• 心同学
  例题42为什么不是净利润减去售价与账面的差额再加上补提折旧呢？
  • 宋老师
    你这里是投资的时候公允和账面的差异，所以说只用考虑差额部分的折旧。你所说的这一种是内部交易的抵消。
  • 心同学
    老师，那么41题怎么增加内部交易的折旧，这两个题从哪里区分呢？我没有看出来有什么不一样呢？
  • 宋老师
    不对不对，你这个42和41是一模一样的，你这个42的解析错了。你这个是实时的解析，是按照投资时公允和账面的差异来调整的，而不是按照未实现内部损益来调整的。