5/25%那部分应纳税暂时性差异当期不承认，是什么意思？为何要扣减？

其他回答

• 邓同学
  应纳税暂时性差异是什么意思？
  • L老师

    同学你好，很高兴为您解答！

    
    　　应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。
    

    
    

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• 张同学
  综合题 可抵扣的暂时性差异本期转回为什么要加上 应纳税的暂时性差异本期转回为什么要减去
  • 许老师
    您好！请将问题描述清楚，可抵扣暂时性差异转回加到哪里了，应纳税暂时性差异转回又减掉什么了，你说的是不是所得税费用哦，可抵扣暂时性差异转回会计分录：借：所得税费用，贷：递延所得税资产，应纳税暂时性差异转回，转回递延所得税负债，会计分录：借：递延所得税负债，贷：所得税费用
  • 张同学
    调整应纳税所得额 递延所得税资产产生为什么所得税要加上，所得税负债的产生递延所得税为什么要减去。
  • 许老师
    您好！你对所得税一章的概念完全是模糊混乱的，请回去仔细理一理，调整应纳税所得额，只能加上可抵扣暂时性差异减去应纳税暂时性差异，怎么能加上递延所得税资产？递延所得税资产是可抵扣暂时性差异乘以税率产生的，至于为什么要加上可抵扣暂时性差异，我举个例子，应纳税所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减，比如，对设备提了80万元的资产减值损失，这80万元的资产减值损失是不是会导致资产的账面价值小于计税基础，而按照税法的规定，计提的减值损失是不允许税前抵扣的，除非资产实际发生损失，而减值损失是会计按照谨慎性原则计提的，不是实际发生的损失，会计上计算利润总额时减去80万了，那这80万是不是属于纳税调增项目啊？再来看，交易性金融资产公允价值变动增加100万，税法规定股票的投资成本就是其初始投资成本，那是不是会导致账面价值大于计税基础100万元，是不是形成应纳税暂时性差异100万，公允价值变动增加100万是不是增加了会计利润总额，但税法不认可啊，税法只认以后实际将股票抛售了赚的钱才是真的盈利，所以应纳税所得额是不是作为会计利润的调减项目啊？把所得税仔细听听课吧，哎，你思路完全处于混乱之中！
• L同学
  老师，为什么可抵扣的税前经营亏损是可抵扣暂时性差异？纳税调减不是应纳税暂时性差异吗？
  • 孟老师
    税前经营亏损会导致未来期间所得税费用减少，也就是可抵扣暂时性差异。假定未来盈利100万，今年亏损20万，未来只需按80万来交所得税