融资租赁公司购进车辆差额征税,购买方入账处理怎么写?

\n//glive.gaodun.com/upload/32728/00d1d6cbe31a3b70aa4b444c43c548b1f623088e\n\n//glive.gaodun.com/upload/32728/4d7591487d1f0254a6b1ba8a1a03f5c8e145ab49\n老师,融资租赁公司购进车辆差额征税,购买方入账的处理能给讲一下吗?题目答案有点看不懂,为什么按6600000-600000/1.13*0.13=6530973.45作为成本计入固定资产呢?

小同学
2021-09-23 11:35:22
阅读量 380
  • 老师 高顿财经研究院老师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于融资租赁公司购进车辆差额征税,购买方入账处理怎么写?我的回答如下:

    ❤勤奋努力的同学你好。

    C选项中的各个数字是这样构成的,首先贷方的银行存款是我们实际支付出去的钱,所以是=6000000+780000+600000=7380000。借方的应交税额-应交增值税(进项税额)780000是题目中给的(6000000 X 13%= 780000),然后应交税额-应交增值税(销项税额抵减)69026.55=600000/1.13*0.13=69026.5。最后在倒挤求出固定资产的金额=7380000-780000-69026.5=6530973.5。我感觉这种思路也许会更好理解一些这个问题。然后还有一个需要注意的细节是,一般纳税人提供应税服务,按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的,简称“差额计税”。针对此类差额计税(金融商品转让除外)的业务,财政部明确规定,应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“销项税额抵减”专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。所以就直接用支付的车辆购置税600000/1.13*0.13=69026.5,这个车辆购置税本来就是作为销售额的减项,单独把它放入销项税额抵减科目。

    希望老师的回答能够给你提供另一个思路,一起加油哦
    以上是关于租,融资租赁相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

    2021-09-23 13:39:11
加载更多
版权声明:本问答内容由高顿学员及老师原创,任何个人和或机构在未经过同意的情况下,不得擅自转载或大段引用用于商业用途!部分内容由用户自主上传,未做人工编辑处理,也不承担相关法律责任,如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎提供相关证据并反馈至邮箱:fankui@gaodun.com ,工作人员会在4个工作日回复,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

  • 朱同学
    融资租赁方式购买了一辆车 如何入账
    • 涂老师
      借;固定资产 未确认融资费用 贷;长期应付款 银行存款
    • 朱同学
      首付20万 按月支付12月,每月月供10000,回购价1600,如何入账
  • 君同学
    我公司购买设备融资租赁方式购入,怎么账务处理?本金跟利息怎么做账
    • 陈老师
      你好 企业所得税法实施条例第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础: ……… (三)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础; 1、付款总额=现在将来要付的总额 2、假设增值税率16%,将付款总额价税分离:固定资产原值A 增值税为 B 分录参考 借 固定资产 A 应交税费-应交增值税(待认证进项税额) B 贷 银行存款 (首付金额) 长期应付款 以后各期要付的 折旧 按正常的固定资产折旧 每项收到融资公司开来的发票,根据票上的税额: 借 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷应交税费-应交增值税(待认证进项税额) 借 长期应付款 贷 银行存款 (票上的金额在固定资产初始化的时候,已经列支了,这里就不管他了)
  • A同学
    老师你好,我方运输公司购买一辆运输车,融资租赁方式后入, 租赁成本 690932.56 元, 租金总额 781971.84元 租赁期3年 每期还给对方 781971.84/36=21721.44 请问怎么账务处理? 请写详细一点。谢谢。
    • 黄老师
      借,固定资产 未确认融资费用,差额部分 贷,长期应付款 总欠款金额
    • A同学
      老师,接下来的分录请帮忙写上金额,不然,我会看不懂谢谢, 那每期还款21721.44 怎么做账呢
    • 黄老师
      你这里我带不进金额,只能给了你解释,你自己去带 你这本身的车辆合同价格都不知道
相关问题 相关文章 其他人都在看
精选问答
  • 汇算清缴应付职工薪酬账载金额、税收金额分别依据什么填列?

    教师回复: 热爱思考的同学你好吖~ 账载金额根据应付职工薪酬-工资科目的贷方实际发放额根据应付职工薪酬-工资科目的借方税收金额就是税法上允许扣除的金额,一般和实际发放额一致。老师这样讲同学可以理解吗,预祝同学考试顺利哦~

  • 兼职律师,为啥是工资薪金算个人所得税?不是应该是劳务报酬?

    教师回复: 认真的同学,兼职律师从律师事务所取得的工资,是说兼职律师与律师事务所存在雇佣关系哟,任职受雇,取得的是按“工资薪金所得”计税哟如果是兼职律师自己直接收取客户的律师服务费,是独立的个体,不存在任职受雇关系,那就是“劳务报酬所得”计税的哟希望以上解答可以帮助到你,预祝同学顺利通过考试!

  • 这三类金融资产的入账价值分别怎么计算?

    教师回复: 勤奋的学员:      你好!      1类入账价值为:债权投资的初始入账价值加上应计利息、加上利息调整金额或者减去利息调整金额。减去已到付息期但尚未领取的利息;-----入账价值=支付的价款-价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息(如有)。(这里支付的价款,包括资产的公允价值与支付的交易费用)      2类入账价值为:取得时的公允价值+交易费用-已宣告但尚未发放的利息或者股利------入账价值=支付的价款-价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息(如有)。(这里支付的价款,包括资产的公允价值与支付的交易费用)       3类入账价值是什么呢?-----入账价值=支付的价款-交易费用-价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息(如有)。      综上:也就是说针对入账价值而言,都是要用支付的价款减去已到付息期但尚未领取的利息/已宣告但尚未方法的股利,不同的是交易费的处理,前两类计入入账价值中,通过:利息调整这个明细科目呈现。第三类通过不计入入账价值中,通过投资收益科目核算。希望老师的解答能帮到你,不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

  • 包工包料两种按多少税率计算,还是工,料分开算工9%,料13%?

    教师回复: 认真的小羽同学,你好~,如果工和料都有,分开核算,材料按13%,建筑服务按9%,如果没有分开核算就从高。希望老师的解答能帮助到你~

  • 权益资本价值=净利润/权益资本成本,这个公式如何理解?

    教师回复: 勤奋的同学你好:权益市场价值就是未来股利的现值,企业价值分析法下,假设净利润全部分配,所以股利=净利润。而且假设息税前利润是不变的,即净利润不变,符合永续年金的形式,所以净利润折现就相当于是永续年金计算现值,那么就直接用净利润除以折现率就行了。所以,权益市场价值=净利润/权益资本成本,权益资本成本就是折现率。祝学习愉快,如有疑问欢迎再交流呀,加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙

我也要提问老师
手机注册
选择感兴趣的项目,找到您想看的问答
金融类
ACCA
证券从业
银行从业
期货从业
税务师
资产评估师
基金从业
国内证书
CPA
会计从业
初级会计职称
中级会计职称
中级经济师
初级经济师
其它
考研