若研发资金来源于财政补贴,将该不发收入昨晚征税收入处理,其支出可以扣除,用于研发不发支出还能加计扣除

如果研发资金来源于财政补贴,将该不发收入昨晚征税收入处理,其支出可以扣除,用于研发不发支出还可以加计扣除,这个加计扣除是怎么算的?如果是财政补贴100万,按征税处理就是25%的所得税,然后还剩75万,是75万的175%加计扣除吗?还是100万的175%加计扣除呢? 视频里面的杜老师说的是100万扣掉25万,还是按100万算加计扣除的,但是这个财政补贴收入扣掉25万以后只剩下75万了,为什么还是按照100万计算呢?

德同学
2021-10-13 00:30:11
阅读量 216
  • 老师 高顿财经研究院老师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于若研发资金来源于财政补贴,将该不发收入昨晚征税收入处理,其支出可以扣除,用于研发不发支出还能加计扣除我的回答如下:

    举个例子对比下就明白了:

    甲科技公司处于盈利,应纳税所得额为正数。2019年收到100万的研发费用财政资金。

    甲科技公司此时有2种选择:

    选择1:不征税收入处理, 100万对应的所得税25万可以暂时免掉。100万后期再花掉时,100万的费用不能税前扣除,节省了资金利息价值。但是由于是专款专用,100万支出必须花在研发投入上,后期100万花掉,不得加计扣除。那么甲公司后期相当于损失150万或175万税前扣除费用,即后期会多缴纳37.5万或43.75万所得税,减掉前期省掉的25万,甲科技公司因为选择不征税收入处理,节省了资金利息价值,但是却导致多缴纳12.5万或18.75万所得税。

    选择2:作为收入处理。100万对应的所得税25万当期就缴纳。但后期100万花掉,不仅可以税前扣除,还可以加计扣除合计150万或175万的费用,节省12.5万或18.75万所得税。


    以上是关于会计名词,加计扣除相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-10-13 06:18:24
  • 收起
    德同学学员追问
    你回答的不是我问的问题,你后面写的150万或者是175万,到底是哪一个数呢?
    2021-10-14 10:57:38
  • 老师 高顿财经研究院老师

    加计扣除是针对支出来说的,假如支出100万,就能扣100万,加计扣50%或75%,合计共扣除150或175。

    老师举的例子财政收入100万,是收入,不是支出,这个收入可以是应税收入也可以是非应税收入。

    这两个例子都是100万,但含义不同。一个指收入,一个指支出

    2021-10-14 12:21:26
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其他回答

  • 穆同学
    来源于财政资金的研发投入还可以实行加计扣除吗?
    • 吴老师
      税收法律法规规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目,均不允许计入研究开发费用。
      企业取得的财政资金,按规定作为不征税收入处理的,用于研发的支出不允许计入研究开发费用在税前扣除,也不列入加计扣除范围。作为应税收入处理的财政性资金用于研发的部分,在国家税务总局另有规定之前,则可以享受相应的税收优惠。
      《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十八条第二款规定,企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
      根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)第二条第(五)款规定,企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产,不得计算加计扣除或摊销。
  • 王同学
    不征税收入政府拨款用于研发是否可以加计扣除
    • 孙老师

      问:属于不征税收入的政府拨款用于研发费用是否可以加计扣除?

        答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十八条规定:&ldquo企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。

        企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

        除企业所得税法和本条例另有规定外,企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出,不得重复扣除。&ldquo

        因此,不征税收入用于研发费用,不得加计扣除。

  • 旧同学
    政府补助收入用于研发费用的,研发费用加计扣除金额怎么计算
    • 陶老师
      你好。同学。 假如你企业研发费用,费用化的是100万,资本化的是200万。你企业适用的加计扣除是75%和175% 加计扣除,费用化部分就是你总的可以扣除100*(1+50%)。资 本化部分的折旧你可以扣除的是200*175%作为计税基数的折旧额
    • 旧同学
      那政府补助的收入进入了营业外了,加计扣除要扣减这部分吗
    • 陶老师
      扣除,这个是不冲途。你政府补助 进了收入,这里加计扣除各是各的
  • 海同学
    研发形成的固定资产如何处理?可以加计扣除吗?分录如何处理?能列入研发支出-资本化支出吗?
    • 老师
      研发部分,费用化和资本化。符合资本化的计入固定资产。 对于研发部分开成的可以加计扣除。
    • 海同学
      就是除去固定资产的其他研究部分?固定资产折旧期间不可以加计扣除?
    • 老师
      加计扣除,只是研发部分可以加计扣除。
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