软件生产3%的增值税即征即退可以出一题给我看下吗？

其他回答

• 韩同学
  软件企业增值税即征即退，以及出口退税的问题
  • 吴老师
    你的思考是正确的，按照权责发生制，应当是在收到税务局审批批复时确认收入。实际情况中很多企业为了方便，在收款时入账，是不对的。
    借：应收补贴款
    贷：营业外收入
    
    第二个问题：
    出口退税：这个如何做账在税法教材中也有。不知道你想了解什么。反正最为重要的，一定要把“当期免抵退税不得免征和抵扣的税额”作进项转出，进主营业务成本。
• 王同学
  软件产品的增值税即征即退
  • 徐老师
    增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 需要资料： 1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。 软件产品增值税即征即退税额的计算方法： 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×16%
  • 王同学
    老师，我想问一下企业如果有多个软件产品，需要在国税系统备案多次吗？ 后面有新的软件产品出来，还需要在税局系统进行备案吗？还是只要备案过一次，有新的软件产品就可以直接申请退税了
• 刘同学
  软件生产企业即征即退的增值税是多少
  • V老师
    增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%税率征收增值税后对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
    
    例如：某软件生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月销售自行开发的软件，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该软件生产企业即征即退的增值税为
    应纳增值税=200×17%-13=21（万元）
    税负率=21/200×100%=10.5%
    应退增值税=21-200×3%=15（万