增值税即征即退、先征后退、先征后返使用哪个科目？

其他回答

• 绵同学
  请问增值税的先征后返、先征后退、即征即退区别？
  • 吴老师
    这几种方式的优惠幅度不一样。主要是退税时间和退税程序有差别。
    1、 即征即退：指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，比如对软件企业的超3％税负的部分即征即退，退税机关为税务机关； 具体操作是税款入库之后由纳税人申请，审核之后可以退税。
    2、 先征后退：与即征即退差不多，只是退税的时间略有差异；
    3、 先征后返：指税务机关正常将增值税征收入库，然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税，返税机关为财政机关。如对数控机床产品实行增值税先征后返。
    也就是说，即征即退与先征后退相比，先征后退的退税时间滞后一些。
    而先征后返的返税机关是财政机关，即征即退和先征后退的退税机关是税务机关。
    国家采用不同的优惠方式，更便于税收调节和控制，
• 陆同学
  即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税如何做分录？
  • 赵老师
    你好： 在收到税收退还时， 借：银行存款 贷：其他收益
  • 陆同学
    不是营业外收入吗？
  • 赵老师
    营业外收入-政府补助 和其它收益有什么区别啊？
  • 陆同学
    你好： 其他收益是19年从营业外收入中分出来的。 营业外收入不再核算对于税款退还的情况了。
  • 赵老师
    这个是在哪一号文件的啊？
  • 陆同学
    我想知道还有哪些是可以用其它收益核算的
  • 赵老师
    2017年5月10日修订发布，2017年6月12日开始施行的修订后新的《企业会计准则第16号——政府补助》仍旧将增值税即征即退作为政府补助的一部分看待。修订后的政府补助准则第十一条规定：与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。 增值税中的即征即退，比如资源综合利用产品的即征即退、软件产品的即征即退、有形动产融资租赁的即征即退，仍然属于政府补助范畴。但是却与享受即征即退优惠的纳税人的日常活动（销售货物、提供劳务）紧密相关。因此，将企业取得的即征即退款项应当作为政府补助纳入“其他收益”科目核算。
  • 陆同学
    原来（政策前）这个确认使用营业外收入，后来调整了。 很多企业财务使用营业外收入，影响也不大。 你可以看看最新的政府补助准则。里面也有这部分的内容。