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增值税即征即退的几个行业涉及的优惠比例是多少？

老师 可以出一题计算的增值税即征即退题目我看下嘛 然后和我说下即征即退的几个行业 涉及的优惠比例。

三同学
2021-10-06 22:05:51
阅读量 257
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于增值税即征即退的几个行业涉及的优惠比例是多少？我的回答如下：

    亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

       位于市区的某软件公司为增值税一般纳税人，2020年12月经营业务如下：
    　　（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明税额1600元。
    　　（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该软件公司代扣代缴的税款）。
    　　（3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明价款246153.84元，税额32000元。
    　　（4）支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票注明税额800元。
    　　（5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。
    　　（6）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。（其他相关资料：进口机器设备关税税率为12%。相关票据符合抵扣规定。期初留抵税额为0。）
    　　要求：根据以上材料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
    　   （1）计算当月增值税进项税额。
    　　（2）计算当月增值税销项税额。
    　　（3）计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。

    增值税即征即退政策：

    （一）一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

    （二）经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

    （三）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

    　增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。

    （四）对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按13％的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

    （五）纳税人享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策。

    祝您学习愉快！

     


    以上是关于增值税,增值税即征即退相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-10-06 22:25:32
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其他回答

  • 慕同学
    软件企业税收优惠例如增值税即征即退操作及所得税
    • 贾老师
      软件企业销售自行开发的软件，实际税负率大于3%的实行即征即退政策。 软件企业的企业所得税一般在15%，如果是国家重点的软件行业，他的企业所得税率在10%。
  • 阿同学
    软件企业有即征即退的增值税优惠吗？
    • 李老师
      你好 可以的 看你们实际情况 ；根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第一条规定，软件产品增值税政策增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。 一、软件产品即征即退的资格备案 路径：网上办税服务厅->优惠办理->增值税即征即退优惠办理。
  • 小同学
    增值税即征即退优惠政策是否备案
    • 杨老师
      不用填《增值税、营业税税收优惠备案表》和《增值税、营业税税收申请审核表》。 办理增值税即征即退之前办理了资格认定即可。

知识补充

增值税留抵注销时可以退吗


增值税留抵注销时，不可以退。法律依据:《国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)规定:六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格。
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