在计算地产开发企业的销项税额时,在销售收入中抵减允许抵扣的土地地价款,这个怎么理解?

老师,在计算地产开发企业的销项税额时,在销售收入中抵减允许抵扣的土地地价款,这个怎么理解,公式怎么算

程同学
2021-11-15 11:46:24
阅读量 269
  • 老师 高顿财经研究院老师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于在计算地产开发企业的销项税额时,在销售收入中抵减允许抵扣的土地地价款,这个怎么理解?我的回答如下:

    同学你好,由于政府出让土地没有征收增值税,所以企业支付的土地出让金也随之无法取得增值税的专用发票作进项税额抵扣,所以之后算增值税的时候只能是把这部分地价款减掉

    同学理解了吗?老师在线等


    以上是关于税,销项税相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-11-15 16:40:38
  • 收起
    程同学学员追问
    老师,考题是在计算销项税额的时候就抵扣了地价款,我理解的是可以抵扣,而是在缴纳增值税的过程中抵扣,但不理解怎么在计算销项税额的时候就可以抵扣呢
    2021-11-15 16:53:18
  • 老师 高顿财经研究院老师

    同学你好,计算销项税就是属于缴纳过程的,老师不太理解同学讲的意思

    2021-11-15 17:04:10
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其他回答

  • 井同学
    非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税金有
    • 邹老师
      与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税 但因为印花税已经列支在管理费中,所以无需单独扣除
  • 焖同学
    房地产企业土地出让金抵减销项税,在实务中如何抵扣呢?比如卖30个亿销售额,我开票的时候销项税就已经定了,那怎么给扣减呢··
    • 吴老师
      1、按照允许抵扣的税额冲减成本.《关于印发增值税会计处理的规定》(财会(2016)22号)第二条第(三)款第1项规定:企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理.……待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,……,贷记主营业务成本、存货、工程施工等科目. 基于上述几个政策法规,房地产企业土地成本抵减的销项税额的如何进行处理?目前主要有两种声音,一是适用22号文的规定冲减成本;二是作为政府补助计入营业外收入. 应视为政府补助,计入营业外收入. 财会(2016)22号文规定的是抵扣的税额,不应适用抵减的情况.抵扣是进项税自销项税中抵扣,按照增值税原理是顺理成章的,而土地成本是在免税的前提下还允许抵减,会计处理应包含两层意思,一是企业支付的土地出让金是免税的,是应全额列计成本科目的;二是政府规定房地产项目上游的土地免税,从增值税链条上来看是鼓励土地的下游降低销售价格,这是政府鼓励下的市场行为,政府在免税的前提下还允许抵减销项税额,这是政府给予房地产企业的一种税收补助,且只有在增值税纳税义务发生时间才允许抵减,即结转收入成本时,应是与收益相关,应计入营业外收入.
    • 焖同学
      那实务操作中,怎么操作报税?差额申报销售额吗?
    • 吴老师
      是什么时点抵减呢?
    • 焖同学
      房地产开发公司报税跟其他行业基本一样,只是纳税依据和税种不同而已。一般情况下每月15日前报税,需申报城建税、教育附加费、土地增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、土地使用税、契税。 现在地方税务局要附征水利建设基金、残疾人就业保障基金、工会经费等等,可以跟地税局负责征管的征管员咨询一下。
  • T同学
    房地产企业土地出让金抵减销项税,在实务中如何抵扣呢?比如卖30个亿销售额,我开票的时候销项税就已经定了,那怎么给扣减呢··
    • 李老师
      1、按照允许抵扣的税额冲减成本.《关于印发增值税会计处理的规定》(财会(2016)22号)第二条第(三)款第1项规定:企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理.……待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,……,贷记主营业务成本、存货、工程施工等科目. 基于上述几个政策法规,房地产企业土地成本抵减的销项税额的如何进行处理?目前主要有两种声音,一是适用22号文的规定冲减成本;二是作为政府补助计入营业外收入. 应视为政府补助,计入营业外收入. 财会(2016)22号文规定的是抵扣的税额,不应适用抵减的情况.抵扣是进项税自销项税中抵扣,按照增值税原理是顺理成章的,而土地成本是在免税的前提下还允许抵减,会计处理应包含两层意思,一是企业支付的土地出让金是免税的,是应全额列计成本科目的;二是政府规定房地产项目上游的土地免税,从增值税链条上来看是鼓励土地的下游降低销售价格,这是政府鼓励下的市场行为,政府在免税的前提下还允许抵减销项税额,这是政府给予房地产企业的一种税收补助,且只有在增值税纳税义务发生时间才允许抵减,即结转收入成本时,应是与收益相关,应计入营业外收入.
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