公益性捐赠支出超出部分准予以后3年结转，以后年度允许扣除的额度是当年的会计利润？

其他回答

• j同学
  企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除
  • 马老师
    根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国慈善法》相关规定，国家税务总局重新设计了《捐赠支出及纳税调整明细表》（a105070）。按照“非公益性捐赠”“全额扣除的公益性捐赠”“限额扣除的公益性捐赠”三类捐赠性质设置填报项目，全面反映捐赠支出及纳税调整情况，尤其是增加了行次，填报反映限额扣除的公益性捐赠本年及前三年度的结转情况。
• Z同学
  公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除 这里的公益性捐赠支出是指向公益机构捐赠的，还是指企业自己向贫困地区的捐赠
  • 秦老师
    您好，这里指的是公益机构捐赠。
  • Z同学
    自己向贫困地区捐赠的怎么计算
  • 秦老师
    自己捐赠的不能在税前扣除的。
• 自同学
  企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。能举个例子吗？
  • 余老师
    比如当年符合公益性捐赠金额为15万，当年利润总额为100万，按政策当年允许所得税税前扣除金额为100*12%=12万，那么当年要纳税调增15-12=3万，这个当年调增的3万，是可以结转以后年度扣除的。