若未逾期退还押金,已经缴纳的增值税、消费税应如何编制分录?

\n//glive.gaodun.com/upload/142839/059868f232897e13fd3364368e764ca83dfbb94f\n老师,请问,若未逾期退还押金,已经缴纳的增值税、消费税应如何编制分录,谢谢!

善同学
2020-07-27 22:42:09
阅读量 575
  • 裴老师 高顿财经研究院老师
    兢兢业业 良师诤友 不厌其烦 能者为师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于若未逾期退还押金,已经缴纳的增值税、消费税应如何编制分录?我的回答如下:

    亲爱的同学,你好:

    未逾期退还的押金,消费税是不用处理的,增值税需要冲减哦~

    祝你学习愉快~


    以上是关于增值税,增值税会计相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-07-28 11:15:13
  • 收起
    善同学学员追问
    例题:某企业2019年销售白酒不含税价10000元,另收取包装物押金1000元,消费税税率20%,从量计征的消费税500元。计算企业应缴纳的增值税和消费税。 从价定率的销售额基数=10000+10000÷(1+13%)=10884.96 应交消费税=10884.96×20%+500=2676.99 1、押金的增值税 借:其他应付款 115.04 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 115.04 2、缴纳消费税分录: 借:其他应付款 176.99 贷:应交税费-应交消费税 176.99 3 押金逾期时 借:其他应付款 707.97 税金及附加 176.99 贷:其他业务收入 887.96 ① 若2019年10月包装物退回,消费税已经缴纳无法退回,在确认缴纳消费税时借方使用“其他应付款”科目;在逾期时再记入“税金及附加”,若未逾期还有第3步分录吗?若未逾期消费税无法退回,应确认分录是否一样? ② 若不管押金是否逾期,已缴的消费税均无法退回,请问买家承担的消费税,是否由该企业在缴纳时就开具发票给客户? ③ 若押金未逾期,可退回增值税,此时分录是否直接冲红之前的分录,在增值税申报表“未开票缴纳增值税”栏以红字填写对吗?该冲红分录如下是否正确: 借: 其他应付款 -115.04 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) -115.04
    2020-08-16 10:24:43
  • 裴老师 高顿财经研究院老师

    ①首先白酒的包装物押金在收取时直接计入销售额计算这个消费税和增值税哦~

    若不管押金是否逾期,已缴的消费税均无法退回,承担的消费税不用开票哦~

    ③退回时需要冲减这个其他应付款,将销项税额冲掉哦~

    2020-08-16 10:44:58
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