老师,这道题视同销售对应纳税所得额的影响为什么是要加20啊?

老师,这道题视同销售对应纳税所得额的影响为什么是要加20啊?在会计的利润里也没有将100作为收入啊

犀同学
2020-11-02 21:41:23
阅读量 645
  • 廖老师 高顿财经研究院老师
    幽默风趣 通俗易懂 和蔼可亲 考点抓手
    高顿为您提供一对一解答服务,关于老师,这道题视同销售对应纳税所得额的影响为什么是要加20啊?我的回答如下:

    勤奋的同学你好:

    会计上的处理对于捐赠是不会确认收入结转成本的

    借:营业外支出  贷:库存商品 应交税费—应交增值税(销项税额)

    但是站在税法的角度,是需要视同销售的,需要对市价和成本之间的这部分利润征收企业所得税,所以这里才会调增20万元。

    老师这样讲解可以理解?

    祝同学逢考必过。继续加油哟~



    以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-11-03 12:16:55
  • 收起
    犀同学学员追问
    还是不太明白,会计上只确认了100的成本,那不是应该再调整120的收入,这样形成20的利润计算所得税吗?调整后和调整前不是应该差120的收入吗?
    2020-11-03 15:26:06
  • 廖老师 高顿财经研究院老师

    首先要把会计和税法上的处理相分开

    会计上  借:营业外支出115.6  贷:库存商品100 应交税费—应交增值税(销项税额)120*0.13=15.6(会计上的账务处理是正确的,所以不用调账);站在税法的角度,不管会计上计入什么科目,认为会计上没有确认收入结转成本,没有对收入和成本之间的这部分利润计入利润总额,所以调增20万元。


    2020-11-03 15:56:18
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