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• 老师已回答卷烟在生产环节征收消费税，再批发环节一道消费税吗？

  认真努力的同学，你好呀~ 消费税委托加工从价组价公式=（材料成本+加工费包含代垫辅料）÷（1-消费税税率）本题材料成本是烟叶，属于初级农产品，同时属于需要交烟叶税，所以材料成本包含烟叶税，但是不包含计算抵扣的进项税。烟叶税=（800+800×10%）×20%=176计算抵扣的进项税=（买价+价外补贴+烟叶税）×10%（用于生产13%税率货物）=【800+800×10%+176】×10%=105.6所以材料成本=800+800×10%+176-105.6+10（运费）=960.4万元，即答案中800×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+10为上述公式合并后的效果。那么烟丝的组价=（960.4+加工费50）÷（1-消费税税率30%）=1443.43所以应代收代缴的消费税=组价×消费税税率=1443.43×30%=433.03有疑问继续沟通，每天都要努力呀，加油~

  2021-10-18 08:41:58

  老师老师解答

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• 老师已回答委托加工收回货物用于个人消费，不用视同销售吗？

  勤奋的同学，你好：企业将自产产品用于在建工程，税法上属于用于非增值税应税项目，应视同销售计算缴纳增值税，其进项税额可以抵扣，无须将进项转出。委托加工收回货物用于个人消费，同样属于视同销售情形，其进项税额可以抵扣，无须将进项转出。老师将常见的视同销售情形总结如下：（1）自产或委托加工的货物，用于投资、分配、赠送等改变所有权的情形和用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目；（2）外购的货物，用于投资、分配、赠送等改变所有权的悄形；（3）将货物交付其他单位或者个人代销；（4）销售代销货物；（5）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（6）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；（7）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。希望上述解答能帮助到你，祝学习愉快~

  2021-10-17 14:40:12

  老师老师解答

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• 老师已回答这个单选题，不应该按股息所得来缴税吗？

  勤奋的同学您好：这个题不是股息所得，合伙企业应该按照经营所得来缴税。另外考试的时候选项是不一定的，平时3/4，考试不一定哈，2-4个希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利！

  2021-10-13 22:20:01

  老师老师解答

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• 老师已回答军队出租的空余房产免征房产税吗？

  认真努力勤奋刻苦的童鞋，你好~~自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；此前已征税款不予退还，未征税款不再补征哈~希望老师的解答能帮助同学理解~学习很辛苦，要照顾好自己哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ　

  2021-10-13 20:19:13

  张老师老师解答

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• 老师已回答增值税即征即退，先征后退收入交企业所得税吗？

  爱思考的同学你好吖作为调整利润的项目，需要缴纳企业所得税的希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

  2021-10-13 10:41:28

  老师老师解答

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• 老师已回答此题计算净现值时，为什么要加20？

  亲爱的同学你好：题目中给出投产使用第一年需要流动资产30万，需要流动负债10万，那么也就是需要垫付20万的营运资金，这就是加20万的来源希望我的回答能对你有帮助

  2021-10-13 05:08:50

  老师老师解答

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• 老师已回答D选项，为何移居境外未注销国籍的不申报纳税而移居境外注销国籍要申报纳税？

  同学，你好！注销国籍说明这个公司已经不存在了，属于非居民企业，非居民企业肯定首先要在国内进行纳税申报。

  2021-10-12 17:51:35

  老师老师解答

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• 老师已回答在计算城建税时，只要考虑实际交的增值税和消费税吗？

  勤奋的同学您好：进口增值税不缴纳城建税，进口不征，出口不退。代扣代缴的消费税由受托方代收代缴城建税。希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利！

  2021-10-12 15:50:06

  老师老师解答

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• 老师已回答C也是免费提供服务，为什么不视同销售？

  亲爱的同学，你好，C选项非经营性，所以不能视同销售

  2021-10-12 13:36:21

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• 老师已回答怎么理解持有待售资产按划分日的账面价值入账？

  敬爱的学员朋友：       持有待售资产按照划分日的账面价值入账，题目中给出2020年9月30日账面价值500，所以按照500列示。这里的500是2020年9月30日账面价值不是购买时的入账价值。同学可以仔细看看题目信息。

  2021-10-11 11:26:47

  老师老师解答

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