1.内部控制的含义 内部控制，是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计 ...
2015-09-01 13:09
内部控制的要素 1.控制环境; 2.风险评估过程; 3.与财务报告相关的信息系统和沟通; 4.控制活动; 5.对控制的监督。 专业的cpa考生学习平台与职业发展平 ...
2015-09-01 13:09
注册会计师需要了解的内部控制并非被审计单位所有的内部控制 注册会计师审计的目标是对财务报表是否不存在重大错报发表审计意见，尽管要求注册会计师 ...
2015-09-01 13:09
例如： 1.会计政策和行业特定惯例，包括特定行业的重要活动(如银行业的贷款和投资、医药行业的研究与开发活动); 2.收入确认惯例; 3.公允价值会计核算; ...
2015-09-01 13:09
注册会计师应当了解被审计单位的筹资活动。主要包括： 1.债务结构和相关条款，包括资产负债表外融资和租赁安排。例如，获得的信贷额度是否可以满足营 ...
2015-09-01 13:09
(一)了解行业状况，如下图所示： 【解读】行业状况属于非财务信息，也是被审计单位的外部信息。 在审计实务中，注册会计师非常重视了解行业状况的非财 ...
2015-09-01 13:09
(一)项目组内部讨论的目标 实施项目组内部讨论的目标在于使项目组成员明确以下方面： 1.了解在各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务报表重大错报 ...
2015-09-01 11:09
注册会计师应当了解被审计单位的投资活动。主要包括： 1.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况，包括业务重组或某些业务的终止。注册会计师应 ...
2015-09-01 11:09
(一)了解所有权结沟 对被审计单位所有权结构的了解有助于注册会计师识别关朕方关系并了解被审计单位的决策过程。 注册会计师应当了解所有权结构以及所 ...
2015-09-01 11:09
风险评估程序，是指注册会计师为了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险而实施的审计程序。 【解读】风险评估程序是几种单项审计程 ...
2015-09-01 11:09
1.注册会计师需要关注的舞弊风险迹象 【解读】 与函证程序有关的舞弊风险迹象的例子包括： (1)管理层不允许寄发询证函; (2)管理层试图拦截、篡改询证 ...
2015-09-01 11:09
1.总体要求 注册会计师应当调查不符合事项，以确定是否表明存在错报。 2.不符事项可能显示财务报表存在错报或潜在错报 当识别出错报时，注册会计师需 ...
2015-09-01 11:09
积极式函证未收到回函时的处理 如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，注册会计师应当考虑与被询证者联系，要求对方做出回应或再次寄发询证 ...
2015-09-01 11:09
1.评价函证可靠性应当考虑的因素： (1)对询证函的涉及、发出及收回的控制情况; (2)被询证者的胜任能力、独立性、授权回函情况、对函证项目的了解及其 ...
2015-09-01 11:09
根据注册会计师对舞弊风险的判断，以及被询证者的地址和性质、以往回函情况、回函截止日期等因素，询证函的发出和收回可以采用邮寄、跟函、电子形式函 ...
2015-09-01 11:09
询证函经被审计单位盖章后，应当由注册会计师直接发出。 为使函证程序能有效地实施，在询证函发出前，注册会计师需要恰当地设计询证函，并对询证函上 ...
2015-09-01 11:09
注册会计师根据对被审计单位的了解、评估的重大错报风险以及所测试总体的特征等，确定从总体中选取特定项目进行测试。选取的特定项目可能包括： 1.金 ...
2015-09-01 11:09
无论是采用纸质还是电子介质，被询证者的回函中都可能包括免责或其他限制条款。回函中存在免责或其他限制条款是影响外部函证可靠性的因素之一，但这种 ...
2015-09-01 10:09
注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证; 如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日 ...
2015-09-01 10:09
1.函证银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信息(依据审计准则原文) 注册会计师应当对银行存款(包括零余额 ...
2015-09-01 10:09
1.评估的认定层次的重大错报风险 2.函证程序针对的认定 (1)函证程序针对不同的认定，所获取审计证据的证明力是不同的。 (2)对特定认定，函证的相关性 ...
2015-09-01 10:09
注册会计师应当考虑被审计单位的以下因素确定函证的内容、范围、时间和方式： 1.被审计单位的经营环境; 2.内部控制的有效性; 3.账户或交易的性质; 4. ...
2015-09-01 09:09
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2015-08-31 16:08
2015年注册会计师考试就快要开始了，在这个紧张的阶段，大家可能会出现各种情绪上的波动，心态不够稳定等等情况，针对这些情况，高顿网校小编为大家** ...
2015-08-28 14:08
CPA综合考试还有两天，专业考试也剩下不到一个半月的时间了。随时间的流逝，考生们情绪日益浮躁不安。也许是看书中一个复杂的知识点，也许是做题中一 ...
2015-08-28 10:08
翻开注会《审计》教材第18、19章，主要讲的是完成审计工作与出具审计报告的内容。今天就跟大家分享一下这两章的学习方法。 1、因为这两章的内容涉及审 ...
2015-08-27 15:08
知识点：风险评估系图法 用以评估风险影响的常见的定性方法是**风险评估系图。 风险评估系图识别某一风险是否会对企业产生重大影响，并将此结论与风险 ...
2015-08-27 13:08
知识点；流程图分析法 流程图分析法是对流程的每一阶段、每一环节逐一进行调查分析，从中发现潜在风险，找出导致风险发生的因素，分析风险产生后可能 ...
2015-08-27 13:08
知识点：头脑风暴法 头脑风暴法又称智力激励法、BS法、自由思考法。它是指刺激并鼓励一群知识渊博、知悉风险情况的人员畅所欲言，开展集体讨论的方法 ...
2015-08-27 13:08
知识点：操作风险 操作风险是指由于员工、过程、基础设施和技术或对运作有影响的类似因素（包括欺诈活动）的失误而导致亏损的风险。 许多已经识别出的 ...
2015-08-27 13:08
