免税和不征税和零税率的区别

一、概念不同

1、不征税

对于每个税种，它们都有一定的征税范围，像消费税，只有列明的15个项目才需要交税，比如卷烟、高档化妆品就需要交消费税，而普通的化妆品就不需要交，增值税这里也是一样的，只有是征税范围之外的，才不需要征税。也就是说，在征税范围内的，需要交税，不在征税范围内的就不需要交税。不管是什么税种，都是如此。

2、免税

对于免税，它本身是属于征税范围内的，只是国家给予政策优惠，享受免征税收优惠，所以才不税增值税。另外要注意的是，对于免税行为，如果上一环节有负担增值税进项税额，是不可以抵扣的，因为链接中断了。

3、零税率

对于零税率，首先它是属于征税范围，其次，它是有销项和进项的，只是它的销项为0（销售额×0%），销项和进项是有配比关系的，有销项，对应的进项才可以抵扣，所以，如果上一环节有负担增值税进项税额，是可以正常抵扣的。

二、时间不同

1、不征税

没有硬性的适用时间段规定，《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入”:财政拨款”依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。

2、免税

纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按规定缴纳增值税，放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。

3、零税率

纳税人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税.放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。