2022年度高级经济师财政税收考试真题-高顿教育

2022年度高级经济师财政税收考试真题

　　距离2024年度高级经济师考试仅剩最后12天啦！朋友们都复习得怎么样了呢？来到了最后的冲刺环节，刷真题是绝对不能少的，小编准备了2022年度高级经济师财政税收考试真题，一起来检验一下自己的复习成果吧！

　　2022年高级经济师《财政税收》考试真题

　　一、案例分析题（共3题，第1题20分，第2题25分，第3题25分）

　　（一）

　　2020年7月30日召开的中共中央政治局会议，首次提出了“完善宏观调控跨周期设计和调节”。2021年7月30日，中共中央政治局召开会议，会议提出，要做好宏观政策跨周期调节，保持宏观政策连续性、稳定性、可持续性，统筹做好今明两年宏观政策衔接，保持经济运行在合理区间。

　　问题：

　　1.什么是逆周期调节？什么是跨周期调节？如何理解宏观政策逆周期调节和跨周期调节的关系？

　　2.从宏观政策导向上我国如何进行跨周期调节？

　　3.从财政政策导向上我国如何进行跨周期调节？

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　　（二）

　　甲企业是生产高档化妆品的企业（增值税一般纳税人），增值税税率为13%，消费税税率为15%，2021年6月发生的业务如下。

　　（1）销售高档化妆品给消费者，价值合计为226万元，未开具发票。

　　（2）转让位于市区2015年购入的商品房，价税合计为515万元，房产购入价为200万元，采用简易计税法。

　　（3）购入燃油小汽车一辆自用，价税合计为39.55万元，取得了增值税专用发票。

　　（4）员工因公出差，取得注明旅客信息的航空电子客票行程单，票价合计4.8万元，燃油附加费共计0.65万元，民航发展基金共计0.54万元。

　　（5）用10箱化妆品以25万元的价格与乙公司换取生产资料，平均不含税销售价格为2.5万元/箱，最高不含税销售价格是2.9万元/箱。

　　（6）甲企业因自身原因未申报缴纳5月份的消费税，6月27日税务机关发现并发出了催缴通知书，限3日内缴纳，纳税人以资金周转困难为由逾期仍然未缴纳5月份的消费税。

　　问题：

　　1.计算业务（1）的增值税销项税额。

　　2.计算业务（2）的应纳增值税。

　　3.计算业务（3）车辆购置税的计税依据。

　　4.计算业务（4）准予抵扣的进项税额。

　　5.计算业务（5）应缴纳的消费税。

　　6.纳税人未缴纳5月份的消费税税款，税务机关根据税款征收管理应采取什么措施？

　　（三）

　　某制造业企业是一般纳税人，主要生产日用品，在2021年的业务资金情况如下。主营业务收入9000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入500万元，投资收益500万元，主营业务成本4000万元，其他业务成本500万元，营业外支出200万元，税金及附加500万元，管理费用2500万元，销售费用500万元，财务费用1000万元，企业的利润总额是1800万元。具体相关资料如下：

　　（1）销售费用中含研发费用300万元（未形成无形资产），已单独核算。

　　（2）成本费用中，实发工资总额1000万元，拨缴工会经费30万元，职工福利费200万元，职工教育经费70万元。

　　（3）广告费1000万元，非广告性质的赞助支出200万元，上年结转未抵扣的广告费400万元。

　　（4）业务招待费100万元。（5）财务费用中按6%税率计算的向关联企业乙公司借款800万元所列支的利息费用支出48万元，金融机构同期同类贷款利率4%。

　　（6）依法向污水处理厂排放水污染物500吨。（水污染当量值为0.02千克，税额为5元/污染当量）

　　问题：

　　1.计算业务（1）应调整的企业所得税应纳税所得额。

　　2.计算业务（2）应调整的企业所得税应纳税所得额。

　　3.计算业务（3）应调整的企业所得税应纳税所得额。

　　4.计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额。

　　5.计算业务（5）应调整的企业所得税应纳税所得额。

　　6.业务（6），企业需不需要缴纳环境保护税？如果需要，请计算出来应缴纳的环境保护税税额；如果不需要，请说明理由。