资产负债表垂直分析法是一种分析方法,它可以用于财务资料的分析方面。在资产负债表中,用表中各项目的数据与总体相比较,以得出该项目在总体中的位置、重要性与变化情况。公式:(本月数-上月数)/上月数=环比增加额。
资产负债表垂直分析公式
1.比较分析法
比较分析法就是将实际达到的财务数据同特定的各种标准相比较,从数量上确定其差额,分析和判断个人或家庭当前财务状况和投资理财业绩的一种分析法。通过比较分析揭示财务活动中的数量关系和存在差距,从中发现问题。
比较分析法,包括水平分析比较法和纵向比较分析法。
水平比较分析法,又称横向比较分析法,就是将报告期的财务数据与市场上的数据进行差异比较。
纵向比较分析法,又称垂直分析法或动态分析法,它是通过计算报表中各项占总体的比重或结构,反应报表中的项目与总体关系情况及其变动情况。
2.比率分析法
比率分析法是财务分析最重要的方法。它是将影响财务状况的两个相关的项目加以对比,计算两者的比率,以此来确定经济活动变动程度的分析方法。这些比率可以反映,资产、负债的构成、效率等情况。
比率指标主要有以下三类:
构成比率
又称结构比率,主要用于计算某项经济指标的各个组成部分占总体的比重。反映部分与总体的关系。其计算公式为:
构成比例=某一组部分数额÷总体数额×100%
利用构成比率,可以考虑总体中各个部分安排是否合理,以便协调各项财务活动。
效率比率
它是用以计算某个经济活动中所费与所得的比例,反映投资与回报的关系。
利用效益比率指标可以进行得失比较、考察经营成果、评价经济效益的水平。
相关比率
它是以某个项目与相互关联,但性质不相同的项目加以对比所得的比率。反应有关经济活动的相互关系。比方说,将流动资产与流动负债加以对比,计算出流动比率,据以判断短期偿债能力。
3.趋势分析法
趋势分析法是根据个人或家庭连续各时期的会计报表中的相同指标,运用指数或完成率的计算,确定分析各期有关项目的变动情况和趋势的一种财务分析方法。
趋势分析法,既可用于对会计报表的整体分析;也可以对某些主要指标的发展趋势进行分析。
趋势分析法的一般步骤是:
计算趋势比率或指数。有两种方法:
定基指数,就是各个时期的指数,都是以某一固定时期为基期来计算的。
环比指数,就是将各个时期的指数,以前一起为基期来计算。
需要注意的是,对今年的选择要有代表性,如果今年选择不当,则以其为基数计算出的百分比趋势会造成判断失误或做出不准确的评价。
根据计算指数的结果,评价与判断个人财务状况的合理性。
根据以前各期的变动情况,预测未来发展的变动趋势。
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