中级会计职称考试《中级会计实务》知识点：暂时性差异
资产账面价值>计税基础——叫应纳税暂时性差异——计入递延所得税负债；
负债账面价值<计税基础——叫应纳税暂时性差异——计入递延所得税负债；
资产账面价值<计税基础——叫可抵扣暂时性差异——计入递延所得税资产；
负债账面价值>计税基础——叫可抵扣暂时性差异——计入递延所得税资产。
同时背两句话：
递延所得税资产科目，产生时在借方，转回时在贷方。