平销返利跟代销的区别中，能否讲解一下这些关于增值税专票的问题？

其他回答

• 季同学
  一道关于增值税平销返利的问题……
  • 杨老师
    根据《 国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知 》 国税发〔1997〕167号文件规定：
    二、自1997年1月1日起，凡增值税一般纳税人，无论是否有平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。应冲减的进项税金计算公式如下：
    当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金×所购货物适用的增值税税率。
    
    取得返还资金20000元，当期应冲减进项税金=20000÷（1+17%）×17%=2905.98元。
    当期进项税额=100000/（1+17%）×17%-2905.98=11623.93 元，当期销项税= 100000/（1+17%）×17%=14529.91元。
• 부同学
  关于平销返利的增值税处理问题
  • 邱老师
    1、平销返利行为，购买方（取得返利）做进项税转出
    2、红字发票的开具范围是折扣、折让、销货退回，平销返利不属于开具红字发票的范围，不能开具。原因：对于购买方来说处理一样，无影响；但对于销售方来说，可以冲减当月销项税，少缴了税款。
    3、销售方对返利的入账凭证：有取得返利的购买方在地方税务局代开票据。具体名称记不住了，这种票据相当于国家承认可以做记账凭证的收款收据。
• L同学
  请教平销返利的增值税专用发票的开具的问题
  • 谭老师
    让利折扣：选中商品，点击“折扣”，扣率为8%，会出现折扣行，选中行票面上方也可以连续打折，可超过8行以上商品，不填商品名，只填客户名，先有发票再点清单，退出即保存，再点击“打印”即可（即生成就不能修改）。
    另外，清单在发票管理下的发票查询里打印，一页清单纸25行。