为什么第一题税务处理没确认股息所得80万，而第二题确认股息所得呢？

其他回答

• s同学
  为什么减资，撤资清算时，该项股权需要确认股息红利那部分，而转让时不确认股息所得。
  • 方老师
    股权转让是企业转让其持有的股权的行为，而这个行为给企业带来的结果就是获取股权转让所得(或损失)。按照相关规定，企业股权转让所得属于转让财产所得，应以其股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后的余额为股权转让所得。 投资企业撤回或减少投资的税务处理：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。
• 笑同学
  第二题，确认赔偿款700后，为什么转回递延所得税资产25啊
  • 王老师
    你好！因为所得税已经汇算了，所以不涉及到应交税费，那么就把多计提部分对应的递延所得税资产转回，剩余的等到交税的时候转回
  • 笑同学
    原来提的递延是200，那确定赔偿金后计税不就可以扣除了吗，应该转回700*25%啊
  • 王老师
    因为所得税汇算已经完成了，在2018年所得税算就没有把这个抵扣所得税，它只能是未来期间全额抵扣所得税700*0.25=175
  • 笑同学
    哦哦，只转回多抵扣的就可以了
  • 王老师
    是的，剩余部分在计算所得税扣除的时候转回
• 黄同学
  第2小题中确认递延所得税负债为什么借方是其他综合收益而不是所得税费用
  • 刘老师
    另外题干上写的是17年所得税为15%为什么她用的25%
  • 黄同学
    因为是公允价值变动计入其他综合收益的金融资产 因为递延所得税是对未来的考虑，不看现在税率