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怎样考试中区分特殊性税务处理、一般性税务处理? 好难区分啊
亲爱的考生 您好:
一般情况下我们的题目中都会明确写出是采用特殊性税务处理还是一般性税务处理的。
如果没写的情况(很少),我们就需要通过几个比率来判断了:
一个目的、两个比例、两个连续。
1.具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
2.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
3.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
4.重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例。
5.企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权。
加油哦!如果还有什么不理解的随时向老师提问哦!老师一直都在的!
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教师回复: 同学你好,这里是这样的,一般纳税人提供委托加工、修理、修配劳务税率为13%,小规模纳税人提供委托加工、修理、修配劳务征收率3%。如果是单纯的加工,属于服务,就是6%,这里指的是提供加工修理修配劳务,用13%的税率
教师回复: 勤奋的同学你好呀~现行税种中,以国家法律形式发布实施的有:企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、契税、城市维护建设税。希望老师的解答可以帮助到你,加油!
教师回复: 同学 你好委托加工,只是让受托方加工,加工完成后,委托方还可以收回,货物的所有权没有转移。也没有脱离增值税链条,所以增值税不用视同销售,委托方不交增值税哦。而是等到委托方将货物收回后对外销售的时候自行申报纳税。所以也不涉及代扣代缴增值税哦。感谢您的支持,继续加油哦!
教师回复: 爱学习的同学你好哟~一般都是实现销售的时候交税。比方说生产销售环节,零售环节,批发环节。实木地板是在生产销售环节征税。生产厂家把实木地板生产出来,然后出售以后缴纳消费税,并不是一生产出来就直接缴税。金银首饰是在零售环节缴纳消费税,生产销售环节不缴纳。超豪华小汽车在生产销售和零售环节均要缴纳消费税。老师看好你哦,继续加油哈~
教师回复: 勤奋努力、爱学习税法的同学,你好~贵公司如果销售本公司种植的花卉免征增值税,销售外购的花卉适用增值税税率为9%~~如还有不清楚的地方,欢迎随时提问,Hedy老师会尽快解答,爱学习的你一定是最棒的,加油~