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老师好。老师能举例祥细讲下以货抵债的税务处理好吗?谢谢!
勤奋的同学,你好
目前的企业所得税要求债务人分解为按公允价值转让非现金资产,再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务处理,要确认有关资产的转让损益以及债务重组损益。
比如说设备进行偿债,设备的公允价值和账面价值之间的差异确认所得;同时债务和公允价值之间涉及到重组的损益;
增值税的话抵偿债务是需要计算销项税额的
比如A公司欠B公司货款300000元。由于A公司财务发生困难,短期内不能支付经双 方协商,B公司同意A公司以其产品偿还债务。该产品的公允价值为200000元,实际成本为120000元。A公司和B公司均为增值税一般纳税人
a.销售产品——产品公允价值200000元,增值税销项税额2000000*13%元
b.按其公允价值偿还债务,并计算债务重组利得:
应付账款的账面价值 3000000
减:所转让产品的公允价值 200000
增值税销项税额(20000×13%)
如果还有疑问的话可以追问哦~
借:应付账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
营业外收入
借:主营业务成本
贷:库存商品
根据之前的债务重组是这样处理的,但是现在会计上进行了更新,税法的规定还没有匹配上,所以如果是税法的考试的话,知道需要两个业务分解就可以了
这道题E选项错哪儿了?...
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教师回复: 同学你好,这里是这样的,一般纳税人提供委托加工、修理、修配劳务税率为13%,小规模纳税人提供委托加工、修理、修配劳务征收率3%。如果是单纯的加工,属于服务,就是6%,这里指的是提供加工修理修配劳务,用13%的税率
教师回复: 勤奋的同学你好呀~现行税种中,以国家法律形式发布实施的有:企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、契税、城市维护建设税。希望老师的解答可以帮助到你,加油!
教师回复: 同学 你好委托加工,只是让受托方加工,加工完成后,委托方还可以收回,货物的所有权没有转移。也没有脱离增值税链条,所以增值税不用视同销售,委托方不交增值税哦。而是等到委托方将货物收回后对外销售的时候自行申报纳税。所以也不涉及代扣代缴增值税哦。感谢您的支持,继续加油哦!
教师回复: 爱学习的同学你好哟~一般都是实现销售的时候交税。比方说生产销售环节,零售环节,批发环节。实木地板是在生产销售环节征税。生产厂家把实木地板生产出来,然后出售以后缴纳消费税,并不是一生产出来就直接缴税。金银首饰是在零售环节缴纳消费税,生产销售环节不缴纳。超豪华小汽车在生产销售和零售环节均要缴纳消费税。老师看好你哦,继续加油哈~
教师回复: 勤奋努力、爱学习税法的同学,你好~贵公司如果销售本公司种植的花卉免征增值税,销售外购的花卉适用增值税税率为9%~~如还有不清楚的地方,欢迎随时提问,Hedy老师会尽快解答,爱学习的你一定是最棒的,加油~