递延所得税资产的贷方，递延所得税负债的借方都核算什么内容？

其他回答

• L同学
  如何确定递延所得税资产，递延所得税负债的借贷方向？
  • S老师
    你好，递延所得税资产是借方表示增加，贷方表示减少，比如期初余额是20万，期末余额是25，那么本期就是借方发生额5万；递延所得税负债是贷方表示增加，借方表示减少，比如期初余额是10万，期末余额是8万，那么本期也是借方发生2万；可以通过划丁字账的方式来解决；
  • L同学
    老师，比如递延所得税资产在确认的时候，会计和税法上的折旧方法不同形成可抵扣暂时性差异 确认递延所得税资产 借方表增加的话就是 借 递延所得税资产，贷 所得税费用 对吗？如果这样的话我理解的就是在确认当期发生额的时候 递延所得税资产固定的就是借方 递延所得税负债固定就是贷方？对吗？
  • S老师
    你好，是的，如果是本期发生额是这样的；
• 徐同学
  递延所得税费用，递延所得税资产和递延所得税负债有什么关系？
  • 黄老师
    1、递延所得税费用属于所得税科目的二级明细科目
    2、递延所得税资产和负债是现行准则下所得税核算资产负债表债务发下的两个科目，所反映的是资产负债暂时性差异，其对应的是所得税科目下的递延所得税，有可能在借方也有可能在贷方；
    3、所得税科目下的另一个科目本期所得税科目反映的则是据税法计算，调增调减后应缴所得税，其与应交税费-应交所得税对应。
    4、本期所得税、递延所得税综合起来反映损益表上所得税费用