解析里面,递延所得税负债发生额怎么是0呢?

解析里面,递延所得税负债发生额怎么是0呢?73问确认所得税费用200万(解析里面所得税费用怎么变成了50万),当期利润总额2000万,同时确认其他综合收益合计1000*0.3*75%=225万,18年当年实际所有者权益增加2000-200+225=2025万。补交的17年的所得税调减期初留存收益,题目没有提供17年的期初所有者权益,那变相理解18年所有者权益增加了20万。那结果应该是2045万。

白同学
2021-10-29 15:46:04
阅读量 261
  • 汪老师 高顿财经研究院老师
    一丝不苟 文思敏捷 博学 文尔雅 专业
    高顿为您提供一对一解答服务,关于解析里面,递延所得税负债发生额怎么是0呢?我的回答如下:

    爱学习的同学,你好哟~

    1、老师这边只能看到一问,同学方便把73问的问题和解析上传一下吗?

    2、补交所得税的分录是

    借:以前年度损益调整  20

           贷:应交税费——应交所得税  20

    借:留存收益  20

           贷:以前年度损益调整  20

    因此,直接影响所有者权益,导致所有者权益减少20

     

     

    明天的你一定会感激现在拼命努力的自己,加油!


    以上是关于所得税,递延所得税负债相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-10-29 16:18:09
  • 收起
    白同学学员追问
    路径已经提供。您本题的答案和我的不一样呀。 17年的补税,影响的不应该是18年报告期的期初留存收益吗?期初的减少了,期末-期初=期末-(-20),那不应该+20吗?
    递延所得税负债 递延所得税负债
    2021-10-29 18:04:33
  • 汪老师 高顿财经研究院老师

    谢谢同学

    1、从调表的角度来说调整的是18年财务报表的期初数,但是题目的问题是跟原已报出的17年财务报告相比(这个是没有调整的)

    2、这个是递延所得是负债的发生额,

    递延所得税负债的发生额=递延所得税负债的期末数-递延所得税资产的期初数

    期初递延所得税负债等于0,是题目给定的已知条件

     

    同学看一下,有疑问我们再交流

     

    明天的你一定会感激现在拼命努力的自己,加油!

    2021-10-29 19:55:16
  • 收起
    白同学学员追问
    那最终答案是2005?
    2021-10-31 17:27:14
  • 老师 高顿财经研究院老师

    亲爱的同学你好呀,

    对的哦~

    希望老师的解答可以帮到你,

    同学继续努力加油呀~

    2021-10-31 21:29:10
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其他回答

  • 薇同学
    帮我解析计算?递延所得税资产的本期发生额=45-50=-5(万元),递延所得税负债的本期发生额=40-35=5(
    • 赵老师
      所得税费用=当期所得税+递延所得税;
      递延所得税=(递延所得税负债的期未余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期未余额-递延所得税负债的资产余额)=递延所得税负债的本期发生额-递延所得税资产的本期发生额=5-(-5)=10万
      所得税费用=507.5+10=517.5万
  • t同学
    递延所得税资产和递延所得税负债如何理解
    • 周老师
      1、应交所得税=40025%=100;
      2、递延所得税资产发生额=20-10=10;
      3、递延所得税负债发生额=13-8=5;
      4、所得税=应交所得税+(递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额)=100+5-10=95 === 因资产和负债的账面价值与其计税基础不同,产生暂时性差异,按会计计算的所得税与税法计算的所得税也产生差异,但在一定的期间内,是两者还是相等的。所以,如果按会计计算的所得税较多,现在少交了,以后就要多交,就是递延所得税负债,反之,就是递延所得税资产。
  • 俞同学
    怎么判断递延所得税资产或负债是发生额还是期末余额?
    • 毕老师
      你好,同学,如果这个暂时差异属于本期发生,那就是发生额,如果累计差异余额,就属于递延所得税余额,
    • 俞同学
      这个我明白,就是做题的时候,我不知道我算出来的递延所得税资产或负债到底要不要减期初
    • 毕老师
      你计算的这个递延所得税适用当期发生的差异计算的,还是用期末总的差异计算的,如果说用期末总的差异计算的就需要减去年初的。
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