此题确认递延所得税负债时，为什么要是税后的？

其他回答

• A同学
  递延收益为什么是确认递延所得税资产而不是递延所得税负债？
  • N老师

    递延收益是尚未确认的收入或收益，是权责发生制原则在收入确认方面的应用。根据《关于企业补贴收入征税等问题的通知》（财税字[1995]081号）第一条：企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。根据该规定，按照新企业会计准则的核算要求，企业在以后期间收到政府补助金额，在年度所得税汇总清算时，符合递延所得税负债的确认条件时应确认一项递延所得税负债；如果企业在当期收到该政府补助金额，在年度所得税汇总清算时，符合递延所得税资产确认条件时需要确定一项递延所得税资产。

    会计处理：

    一、本科目核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额。

    企业在当期损益中确认的政府补助，在“营业外收入”科目核算，不在本科目核算。

    二、本科目应当按照政府补助的种类进行明细核算。

    三、递延收益的主要账务处理

    （一）企业与资产相关的政府补助，按应收或收到的金额，借记“其他应收款”、“银行存款”科目，贷记本科目。在相关的资产的使用寿命内分配递延收益时，借记本科目，贷记“营业外收入”　、“管理费用”等科目。

    （二）与收益相关的政府补助，按应收或收到的金额，借记“其他应收款”、“银行存款”等科目，贷记本科目。

    在以后期间确认相关费用时，按应予以补偿的金额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目；用于补偿已发生的相关费用或损失的，借记本科目，贷记“营业外收入”、“管理费用”等科目。

    （三）返还政府补助时，按应返还的金额，借记本科目、“营业外支出”科目，贷记“银行存款”、“其他应付款”等科目。

    四、本科目期末贷方余额，反映企业应在以后期间计入当期损益的政府补助金额。

    五、递延收益是负债类科目，科目编号2401。

• 赵同学
  递延所得税负债什么时候确认
  • 余老师
    企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，应当确认相应的递延所得税资产： 暂时性差异在可预见的未来很可能转回； 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外： 投资企业能够控制暂时性差异转回的时间； 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认： 该项交易不是企业合并； 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。
• 『同学
  什么情况下确认为递延所得税资产什么情况下确认为递延所得税负债？
  • 刘老师
    递延所得税资产增加了你当期的会计利润，但是你已经按照税法交税了。你现在确认这部分资产，你必须确定你在以后年度至少能够有这部分金额的所得税费用，若你预期亏损，你就暂时不用确认这部分资产。
    
    比如说，你2008年的时候亏损500万，那么一般情况下按道理你是应该确认125万递延所得税资产用于未来期间抵扣，但是，现在是二般情况，你现在发现，你们公司基本预计在2009年破产，实在是已经不可能再有利润来抵扣了，那么，你再确认递延所得税资产资产就没有意义了，因为确认125万的递延所得税资产的理由是确信这500万的亏损可以在未来期间能抵扣，现在已经觉得未来不可能产生利润了，那就没法抵扣了，那就不能确认了。