怎么理解“产大应纳税，形成递延所得税负债”？

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红同学
2021-09-28 11:42:38
阅读量 453
  • L老师 高顿财经研究院老师
    干练 孜孜不倦 德才兼备 春风化雨
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于怎么理解“产大应纳税，形成递延所得税负债”？我的回答如下：

    哈喽！努力学习的同学： 

    产生应纳税暂时性差异，未来是应纳税（未来纳税调增）、当前是纳税调减，也就是我们说的当期少交、未来多交。

    那么未来会带来经济利益的流出，所以是递延所得税负债。

    老师这样解释，同学可以理解吗？

    明天的你会感激现在拼命努力的自己，加油！


    以上是关于所得税,递延所得税负债相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-09-28 11:45:08
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其他回答

  • 卢同学
    递延所得税资产和递延所得税负债怎么理解
    • 陈老师
      这是所得资产负债表债务处理法。 对于资产的账面大于计税，负债的账面小于计税，属于递延所得税负债。 相反就是递延所得税资产。
  • 小同学
    不理解所得税什么时候形成递延所得税资产，递延所得税负债，还有合并报表里的递延所得税资产，跟负债什么时间用的到
    • 祁老师
      所得税汇算清缴时会牵扯递延所得税资产及负债等
  • 向同学
    算出应纳税所得额差异，怎么知道形成的是延递所得税资产还是延递所得税负债？
    • 宋老师
      递延所得税资产和递延所得税负债是通过暂时性差异未来期间的税率

      资产的账面价值大于计税基础、负债的账面价值小于计税基础时，形成应纳税暂时性差异，应纳税暂时性差异会形成递延所得税负债
      资产的账面价值小于计税基础、负债的账面价值大于计税基础时，形成可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异会形成递延所得税资产

      要注意的是并不是所有的纳税调整都会确认递延所得税资产或负债，比如无形资产研发费用费用化部分加计50%扣除，纳税会调减，但是并不会确认递延所得税资产或负债，还有可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益部分，确认应纳税暂时性差异但是不会进行纳税所得额的调整。

      欢迎追问，及时采纳哦~

知识补充

确认坏账要税务审批吗


如果你的坏账资料齐全，比如法院裁定书、工商局吊销营业执照或注销证明等等。将这些资料准备齐全，到税务局填上他们提供要的资料，等税务主管部门审批下来就可以直接处理了，也不一定非要提坏账准备。新所得税法后一般计提的准备金都要做纳税调整，提了也要交所得税，还不如直接报批处理。
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