若当月有销项税，也有认证进项，但进项大于销项，怎么做结转呢？

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• 银同学
  假如当月进项税120，销项税100，进项大于销项，月末怎么做增值税结转凭证呢？
  • 赵老师
    我的例子是销项-进项-上期留抵后应交3万元增值税：
    (1)月末结转未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 3 贷： 应交税费-未交增值税 3
    (2)计提x月营业税金及附加： 借：营业税金及附加 0.3 贷：应交税费－应交城建税 0.370%=0.21 应交税费－教育费附加 0.330%=0.09
    (3)次月缴纳增值税等 借：应交税费-未交增值税 3 应交税费－应交城建税 0.21 应交税费－教育费附加 0.09 贷：银行存款 3.3 按地区不同还要交应交税金的2%地方教育费附加和1%防洪费（不要忘了与当地政策一致） 本月不交增值税则不用做上述各项分录，期末明细账有进项税余额即为留抵税额
• 碧同学
  当月进账大于销项税额分录怎么结转？当销项大于进项税额分录怎么结转？
  • 刘老师
    你好 1.结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款
• C同学
  这个月有销项税和进项税，进项大于销项，期末怎么结转
  • 张老师
    您好，如果进项大于销项的话，期末就不结转增值税明细了。
  • C同学
    进项是大于销项，可是不结转的话增值税申报表里的待留抵扣税和资产负债表里的应交税费金额不一样
  • 张老师
    您好，因为资产负债表里的应交税费金额，还有其他税费啊，比如个人所得税，企业所得税等。