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递延所得税
同学你好~对于可抵扣的暂时性差异：（当前不交税，以后补交）借：递延所得税资产贷：所得税费用（减少了当期的所得税）对于应纳税暂时性差异：（当前要交税，以后少交）借：所得税费用（增加了当期的所得税）贷：递延所得税负债而对于应交所得税：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税感谢您的支持，继续加油哦！
秦老师 老师解答
同学你好~对于可抵扣的暂时性差异：（当前不交税，以后补交）借：递延所得税资产贷：所得税费用（减少了当期的所得税）对于应纳税暂时性差异：（当前要交税，以后少交）借：所得税费用（增加了当期的所得税）贷：递延所得税负债感谢您的支持，继续加油哦！
秦老师 老师解答
税法是不认公允价的。因为其他权益工具投资的账面价值＞计税基础所以要确认递延所得税负债在确认递延所得税负债时借：其他综合收益 贷：递延所得税负债所以递延所得税负债的确认会减少其他综合收益，
孙老师 老师解答
同学你好！不知道你有没有注意到，其实还是有区别的，不确认递延所得税的影响一般是指长投的账面价值上升，产生的投资收益导致的暂时性差异可以通过分红来转回，所以不确认~而确认递延所得税的影响一般是指长投的账面价值下降，即被投资方亏损或者我们自己计提长投跌价准备的情况，产生的亏损虽然现在不能税前扣除，但可以在实际处置股权的情况下税前扣除利润，所以应该确认递延所得税资产~
张老师 老师解答
同学你好！预计处置生产用固定资产将发生处置损失200万元；这个分录是借：资产减值损失 贷：固定资产减值准备~实质上是一个减值损失~预计负债的金额就是与重组义务相关的直接支出（两年的租金损失200*2=400万、预计因辞退工人产生补偿性支出200万），合计起来600万~影响利润总额的金额，就是在预计负债的基础上再加上一笔，预计处置生产用固定资产将发生处置损失200万元，合计就是600+200=800万~预计负债的账面价值600大于计税基础0，所以确认可抵扣暂时性差异600，确认递延所得税资产600*25%； 固定资产的减值200，导致固定资产的账面价值<计税基础，所以确认可抵扣暂时性差异200，确认递延所得税资产200*25%，合计就是（600+200）*25%=200~所以选ABD~
张老师 老师解答
学员，您好！递延所得税属于会计和税务的不同引起的，借方核算递延所得税资产的增加，贷方核算递延所得税负债的增加，初级不需要做深入了解，只要你会计算就可以。感谢您的支持，继续加油哦！
张老师 老师解答
同学您好！递延期（m）的含义是，把普通年金（第一次等额收付发生在第1期期末）递延m期之后，就变成了递延年金（第一次等额收付发生在第X期期末，X＞1）。因此，可以按照下面的简便方法确定递延期m的数值： （1）确定该递延年金的第一次收付发生在第几期末（假设为第X期末）（此时应该注意“下一期的期初相当于上一期的期末”）； （2）根据（X－1）的数值确定递延期m的数值。比如说（1）某递延年金为从第4年开始，每年年末支付A元，则由于第一次收付发生在第四年末，即第四期末，所以，递延期间为：4－1＝3； （2）某递延年金为从第4年开始，每年年初支付A元，则由于第一次收付发生在第四年初，即第三期末，所以，递延期间为：3－1＝2。
王老师 老师解答
同学您好！预计负债属于负债类科目，除担保外的预计负债税法规定可以在实际发生时税前扣除，所以预计负债的计税基础=账面价值-按税法规定可以税前扣除的金额=0，负债的账面价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，产生递延所得税资产。一般会计分录为：借：所得税费用 贷：递延所得税资产担保类的预计负债税法规定无论未来是否实际发生，均不允许税前扣除，所以计税基础=账面价值-0=账面价值，账面价值和计税基础之间不产生暂时性差异，没有形成递延所得税资产。
王老师 老师解答
同学您好！递延所得税资产属于资产类科目，增加记借方，减少记贷方
王老师 老师解答
同学，你好！你理解错了目前我见过的对应情况只有， 资本公积、所得税费用和其他综合收益（留存收益那个其实也是对应所得税费用），没有直接对应商誉的（有间接影响商誉的）。既然不一定是影响所得税的，为什么计算的时候还需要用所得税税率？ 因为未来会影响所得税。祝学习愉快！
夏老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
